Instrucións

MODELO 111

RETENCIÓNS E INGRESOS A CONTA DO IRPF. RENDEMENTOS DO TRABALLO E DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS, PREMIOS E DETERMINADAS GANANCIAS PATRIMONIAIS E IMPUTACIÓNS DE RENDA.

Información xeral sobre as formas de presentación do modelo 111 e a formalización do mesmo.

CUESTIÓNS XERAIS.

Importante: todos os importes monetarios solicitados no modelo deberán expresarse en euros, consignando a parte decimal, que constará de dous díxitos en todo caso, á dereita da liña vertical que divide cada unha dos recadros. >

Referencias normativas. As mencións que neste documento se fan á Lei e ao Regulamento do Imposto deben entenderse feitas, respectivamente, á Lei 35/2006, do 28 de novembro, do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas e de modificación parcial das leis dos Impostos sobre Sociedades, sobre a Renda de non Residentes e sobre o Patrimonio (BOE do 29) e ao Regulamento do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas, aprobado polo Real decreto 439/2007, do 30 de marzo.

OBRIGADOS A PRESENTAR O MODELO 111.

Están obrigados a presentar o modelo 111 todas as persoas e entidades obrigadas a reter ou ingresar a conta conforme ao que se establece no artigo 74 do Regulamento do Imposto que satisfagan ou aboen rendas, monetarias ou en especie, suxeitas a retención ou a ingreso a conta correspondentes a algunha das seguintes clases:

• Rendementos do traballo.

• Rendementos que sexan contraprestación das seguintes actividades económicas:

• Actividades profesionais.

• Actividades agrícolas e gandeiras.

• Actividades forestais.

• As actividades empresariais en estimación obxectiva previstas no artigo 95.6.2.º do Regulamento do Imposto.

• Rendementos procedentes da propiedade intelectual e industrial, da prestación de asistencia técnica, do arrendamento de bens mobles, negocios ou minas, do subarrendamento sobre os bens anteriores e da cesión do dereito á explotación do dereito de imaxe, aos que se refire o artigo 75.2.b) do Regulamento do Imposto, cando deriven dunha actividade económica desenvolvida polo seu perceptor.

• Premios pola participación en xogos, concursos, rifas ou combinacións aleatorias a que se refire o artigo 75.2.c) do Regulamento do Imposto.

• Ganancias patrimoniais consistentes en percepcións obtidas polos veciños como consecuencia dos aproveitamentos forestais en montes públicos.

• Contraprestacións a que se refire o artigo 92.8 da Lei do Imposto que sexan consecuencia de cesións de dereitos de imaxe ás que resulte de aplicación o réxime especial de imputación de rendas establecidas no citado artigo.

PRESENTACIÓN DO MODELO 111 COMO AUTOLIQUIDACIÓN NEGATIVA.

• Deberá presentarse o modelo 111 como autoliquidación negativa cando, a pesar de satisfacer no trimestre ou no mes anterior, segundo corresponda, rendas sometidas a retención ou a ingreso a conta das enumeradas anteriormente, non procedese, conforme ás normas aplicables para a determinación do seu importe, a práctica efectiva de retención ou ingreso a conta , de xeito que non proceda ingresar no Tesouro público cantidade algunha por este concepto.

• Porén, non procederá a presentación do modelo 111 cando non se satisfixese no trimestre ou no mes anterior obxecto de autoliquidación, segundo corresponda, ningunha renda sometida a retención e ingreso a conta das anteriormente mencionadas. É dicir, non deben presentarse modelos de autoliquidación 111 con todas os recadros do apartado de liquidación sen cubrir.

  Neste caso, deberá presentarse declaración censual (modelo 036/037), de modificación, comunicando a data en que se produce baíxaa na obriga de practicar retencións do traballo a conta do Imposto sobre a Renda. A devandita declaración de modificación (en que se comunique baíxaa da obriga de reter) deberá presentarse no prazo dun mes desde a finalización do período ao que correspondese a autoliquidación.

  LEMBRE:En caso de volver satisfacer rendas suxeitas a retención a conta do IRPF, deberá presentarse ademais a correspondente declaración censual (modelo 036/037), de modificación, comunicando a alta na citada obriga.

PERIODICIDADE E FORMAS DE PRESENTACIÓN DO MODELO 111.

A periodicidade e a forma de presentación das autoliquidacións de retencións e ingresos a conta do IRPF no modelo 111 veñen determinadas polo tipo ou categoría en que se encontre encadrado o obrigado tributario de entre os que a continuación relaciónanse:

1. Grandes empresas. Teñen esta consideración as persoas ou entidades obrigadas a reter ou a ingresar a conta en quen concorra algunha das circunstancias a que se refiren os números 1.º e 2º do artigo 71.3 do Regulamento do Imposto sobre o Valor Engadido, relativas ao volume de operacións que determina que o período de liquidación do devandito imposto coincida co mes natural.

2. Persoas ou entidades adscritas á Delegación Central de Grandes Contribuíntes (DCGC) ou a algunha das Unidades de Xestión de Grandes Empresas dependentes do Departamento de Inspección Financeira e Tributaria da AEAT.

3. Administracións públicas con orzamento anual superior a 6 millóns de euros. Comprende todas aquelas entidades que teñan a consideración de Administracións públicas, incluída a Seguridade Social, cuxo último orzamento anual aprobado con anterioridade ao inicio de cada exercicio supere a cantidade de 6 millóns de euros.

4. Entidades con forma xurídica de sociedade anónima ou de sociedade de responsabilidade limitada.

5. Restantes obrigados tributarios, entre os cales cabe sinalar:

   • Persoas físicas que desenvolven actividades económicas, xa sexan de natureza empresarial, incluídas as agrícolas, gandeiras, forestais ou pesqueiras, ou profesional, incluídas as artísticas e deportivas.

   • Administracións públicas cuxo último orzamento anual aprobado con anterioridade ao inicio do exercicio non supere a cantidade de 6 millóns de euros.

   • Persoas xurídicas e demais entidades distintas das sociedades anónimas e das sociedades de responsabilidade limitada: cooperativas, fundacións, asociacións, comunidades de propietarios, comunidades de bens, sociedades civís, herdanzas xacentes, etc.

Atendendo ao tipo de obrigado tributario de que se trate, a periodicidade e forma de presentación do modelo 111 serán as que en cada caso corresponda de que se sinalan no seguinte cadro:

NORMAS PARA A PRESENTACIÓN DO MODELO 111 EN PAPEL IMPRESO XERADO EXCLUSIVAMENTE MEDIANTE A UTILIZACIÓN DO SERVIZO DE IMPRESIÓN DESENVOLVIDA PARA ESTES FINS POLA AXENCIA TRIBUTARIA NA SÚA SEDE ELECTRÓNICA.

Neste caso, o modelo 111 consta unicamente de dous exemplares (para o declarante e para a Entidade colaboradora-AEAT ).  Os dous exemplares do modelo 111 obtidos por este procedemento incorporan os datos identificativos do declarante por medio dun código de barras,

En consecuencia:

• se da autoliquidación resulta unha cantidade a ingresar, a presentación e o ingreso do modelo 111 efectuarase en calquera Entidade colaboradora autorizada.

• Se a autoliquidación é negativa, o modelo 111 presentarase, ben directamente ou mediante envío por correo certificado, na Delegación da Axencia Tributaria correspondente ao domicilio fiscal do declarante sen necesidade de achegar documentación adicional

NORMAS PARA A PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA DO MODELO 111.

A presentación telemática por Internet do modelo 111, calquera que sexa a periodicidade do mesmo e con independencia de que a devandita forma de presentación sexa obrigatoria ou opcional para o obrigado tributario, deberá axustarse ás condicións e ao procedemento establecido para ese fin na Orde HAP/2194/2013, do 22 de novembro, pola que se regulan os procedementos e as condicións xerais para a presentación de determinadas autoliquidacións e declaracións informativas de natureza tributaria (BOE do 26).

PRAZOS DE PRESENTACIÓN DO MODELO 111.

Autoliquidación trimestral : durante os vinte primeiros días naturais dos meses de abril, xullo, outubro e xaneiro, polas retencións e ingresos a conta que correspondan ao trimestre natural inmediato anterior.

Autoliquidación mensual (Grandes empresas e Administracións públicas con orzamento anual superior a 6 millóns de euros): durante os vinte primeiros días naturais do mes seguinte ao período de autoliquidación mensual que corresponda.

Os vencementos de prazo que coincidan cun sábado ou día inhábil consideraranse trasladados ao primeiro día hábil seguinte.

FORMALIZACIÓN DO MODELO 111

Apartado “IDENTIFICACIÓN”

Introduza o NIF do declarante e os apelidos e nome ou ben a razón social da persoa ou entidade.

Apartado “DEVINDICACIÓN”

Exercicio : consigne as catro cifras do ano natural ao que corresponde o período polo que se efectúa a autoliquidación.

Período:

• Se se trata de autoliquidación trimestral, consigne:

  • 1T: 1.er Trimestre

  • 2T: 2.º Trimestre

  • 3T: 3.er Trimestre

  • 4T: 4.º Trimestre

• Se se trata de autoliquidación mensual (Grandes Empresas e Administracións públicas con orzamento anual superior a 6 millóns de euros), consigne:

  • 01: xaneiro

  • 02: febreiro

  • 03: marzo

  • 04: abril

  • 05: maio

  • 06: xuño

  • 07: xullo

  • 08: agosto

  • 09: setembro

  • 10: outubro

  • 11: novembro

  • 12: decembro

Apartado “LIQUIDACIÓN”

I e II. Rendementos do traballo e rendementos de actividades económicas.

Faranse constar en cada un destes epígrafes os datos referentes, respectivamente, aos rendementos do traballo e aos rendementos de actividades económicas que, estando suxeitos a retención ou a ingreso a conta, fosen satisfeitos ou abonados polo declarante durante o período obxecto de autoliquidación, consignando por separado os correspondentes aos rendementos monetarios e aos rendementos satisfeitos en especie.

Rendementos monetarios.

Casillas 01 e 07

N.º perceptores.- Número total de persoas físicas e, se é o caso, Entidades en régi¬men de atribución de rendas, ás que o declarante satisfixese no período obxecto de autoliquidación retribucións ou contraprestacións monetarias suxeitas a retención a conta do IRPF en concepto de rendementos do traballo (recadro 01) e de actividades económicas (recadro 07).

Casillas 02 e 08

Importe das percepcións.- Suma das retribucións ou contraprestacións monetarias integras suxeitas a retención satisfeita polo declarante no período obxecto de autoliquidación en concepto de rendementos do traballo (recadro 02) e de actividades económicas (recadro 08).

Casillas 03 e 09

Importe das retencións .- Importe total das retencións correspondentes ás percepcións monetarias satisfeitas polo declarante no período obxecto de autoliquidación en concepto de rendementos do traballo (recadro 03) e de actividades económicas (recadro 09).

Rendementos en especie.

Casillas 04 e 10

N.º perceptores.- Número total de persoas físicas e, se é o caso, entidades en réxime de atribución de rendas, ás que o declarante satisfixese no período obxecto de autoliquidación retribucións ou contraprestacións en especie suxeita a ingreso a conta do IRPF en concepto de rendementos do traballo (recadro 04) e de actividades económicas (recadro 10).

Casillas 05 e 11

Valor percepcións en especie.- Suma das retribucións ou contraprestacións en especie satisfeita no período obxecto de liquidación, valoradas conforme ás regras establecidas no artigo 43 da Lei do Imposto, en concepto de rendementos do traballo (recadro 05) e de actividades económicas (recadro 11).

Casillas 06 e 12

Importe dos ingresos a conta .- Importe total dos ingresos a conta que corresponda efectuar sobre as percepcións en especie satisfeita polo declarante no período obxecto de autoliquidación en concepto de rendementos do traballo (recadro 06) e de actividades económicas (recadro 12).

III. Premios pola participación en xogos, concursos, rifas ou combinacións aleatorias.

Incluiranse neste epígrafe os datos correspondentes aos premios suxeitos a retención ou a ingreso a conta a que se refire o artigo 75.2.c) do Regulamento do Imposto, que fosen entregados polo declarante no período de autoliquidación, non sendo que constitúan rendementos do capital mobiliario, en cuxo caso serán obxecto de declaración e ingreso no modelo que proceda dos correspondentes á devandita clase de rendementos.

Nos recadros 13, 14 e 15 reflectiranse os datos referentes aos premios monetarios e nos recadros 16, 17 e 18 os que correspondan aos premios en especie.

IV. Ganancias patrimoniais derivadas dos aproveitamentos forestais dos veciños en montes públicos.

Incluiranse neste epígrafe os datos correspondentes ás percepcións satisfeitas pola entidade declarante aos veciños no período obxecto de autoliquidación como consecuencia dos aproveitamentos forestais en montes públicos e que constitúan para as perceptoras ganancias patrimoniais das previstas por este concepto no artigo 75.1.d) do Regulamento do Imposto.

Nos recadros 19, 20 e 21 reflectiranse os datos referentes ás percepcións monetarias e nos recadros 22, 23 e 24 os que, se é o caso, correspondan a percepcións en especie.

V. Contraprestacións pola cesión de dereitos de imaxe: ingresos a conta previstos no artigo 92.8 da Lei do Imposto.

Incluiranse neste epígrafe os datos correspondentes ás contraprestacións suxeitas á obriga de efectuar o ingreso a conta a que se refire o artigo 92.8 da Lei do Imposto, que fosen satisfeitas polo declarante no período ao que se refire a autoliquidación.

Recadro 25

N.º perceptores.- Número total de persoas físicas sometidas ao réxime especial de imputación de rendas pola cesión de dereitos de imaxe establecida no artigo 92 da Lei do Imposto, respecto das cales se satisfixesen as contraprestacións obxecto de autoliquidación.

Recadro 26

Contraprestacións satisfeitas.- Suma de contraprestacións, monetarias ou en especie, satisfeitas polo declarante durante o período obxecto de autoliquidación a persoas ou entidades non residentes en territorio español, que estean suxeitas á obriga de efectuar o ingreso a conta previsto no artigo 92.8 da Lei do Imposto.

Recadro 27

Importe dos ingresos a conta .- Importe total dos ingresos a conta que corresponda efectuar polas contraprestacións a que se refire o recadro anterior.

TOTAL LIQUIDACIÓN.

Recadro 28

Consignarase neste recadro a suma das retencións e ingresos a conta que, por todos os conceptos, fixésense constar nos epígrafes anteriores deste apartado.

Recadro 29

Exclusivamente no suposto de autoliquidación complementaria, farase constar neste recadro o resultado da autoliquidación ou autoliquidacións anteriormente presentadas por este mesmo concepto e correspondentes ao mesmo exercicio e período.

Recadro 30

Consigne neste recadro o resultado de efectuar a operación indicada no formulario de autoliquidación. En caso de autoliquidación complementaria, o devandito resultado terá que ser sempre unha cantidade positiva.

Apartado “INGRESO”

Se o resultado consignado no recadro 30 é unha cantidade a ingresar, o seu importe trasladarase á clave “I”, marcando ademais o recadro correspondente á forma de pagamento. Se se efectúa o ingreso mediante cargo en conta ou domiciliación bancaria, cubra os datos completos da conta de cargo (Código IBAN)  da Entidade colaboradora ou ben, como novidade no caso de domiciliación bancaria, a partir do 1 de febreiro de 2024, os dunha conta aberta nunha entidade non colaboradora pertencente á Zona Única de Pagamentos en Euros (Zona SEPA) ; neste último caso, o pagamento terá que realizarse recorrendo á intermediación no servizo dunha entidade colaboradora na xestión recadadora.

O procedemento para efectuar o ingreso da cantidade resultante da autoliquidación será o establecido na Orde HAP/2194/2013, do 22 de novembro (artigos 4 e 6 a 9), pola que se regulan os procedementos e as condicións xerais para a presentación de determinadas autoliquidacións e declaracións informativas de natureza tributaria (BOE do 26). Se a domiciliación se realiza nunha conta aberta nunha entidade non colaboradora da Zona SEPA, axustarase ao que se dispón no artigo 5 bis da Orde  EHA/1658/2009, do 12 de xuño.

Apartado “AUTOLIQUIDACIÓN NEGATIVA”

Marcarase o recadro indicado para estes fins cando, a pesar de satisfacer no período a que se refire a autoliquidación rendas suxeitas a retención ou a ingreso a conta que deban ser incluídas no modelo 111, non procedese a práctica efectiva de retención ou ingreso a conta en virtude das normas aplicables para a determinación do seu importe, de xeito que non proceda ingresar cantidade algunha por este concepto no Tesouro público.

Neste caso, se a presentación se efectúa mediante papel impreso xerado exclusivamente mediante o servizo de impresión desenvolvida pola Axencia Tributaria, deberá efectuarse, de acordo co que se dispón no artigo 4.5 da Orde HAP/2194/2013, do 22 de novembro, xa citada, directamente ou mediante envío por correo certificado, na Delegación ou Administración da Axencia Estatal de Administración Tributaria correspondente ao domicilio fiscal do obrigado tributario.

En caso de presentación por vía electrónica a través de Internet, o procedemento será o establecido no artigo 11 da Orde HAP/2194/2013, do 22 de novembro, pola que se regulan os procedementos e as condicións xerais para a presentación de determinadas autoliquidacións e declaracións informativas de natureza tributaria.

Apartado “COMPLEMENTARIO”

Marcarase este recadro cando esta autoliquidación sexa complementaria doutra ou outras autoliquidacións presentadas anteriormente polo mesmo concepto e correspondentes ao mesmo exercicio e período. En tal suposto, farase constar tamén neste apartado o número identificativo de 13 díxitos que figura preimpreso xunto ao código de barras da autoliquidación anterior. De haberse presentado anteriormente máis dunha autoliquidación, farase constar o número identificativo da última delas .

Na autoliquidación complementaria faranse constar polas súas contías correctas todos os datos a que se refiren os recadros 01 a 27 do modelo 111, que substituirán por completo aos reflectidos en idénticos recadros da autoliquidación anterior.

As autoliquidacións complementarias deberán formularse no modelo oficial que estivese vixente no exercicio e período ao que corresponda a autoliquidación anterior.