Medios de pagamento

Si, pero deberás realizar previamente á entrada ou saída do territorio nacional unha Declaración de movementos de Medios de Pagamento.

Teñen obriga de presentar esta declaración previa, nos termos establecidos na normativa, as persoas físicas que, actuando por conta propia ou de terceiro, realicen os seguintes movementos:

• Saída ou entrada en territorio nacional de medios de pagamento acompañado ou non por importe igual ou superior a 10.000 euros ou o seu contravalor en moeda estranxeira.
• Movementos por territorio nacional de medios de pagamento por importe igual ou superior a 100.000 euros ou o seu contravalor en moeda estranxeira.

Entenderase por movemento calquera cambio de lugar ou posición que se verifique no exterior do domicilio do portador dos medios de pagamento.

Exceptúanse da obriga de presentar declaración as persoas físicas que actuen por conta de empresas que, autorizadas e inscritas polo Ministerio do Interior, exerzan actividades de transporte profesional de fondos ou medios de pagamento, agás aqueles casos en que se trate de movementos de entrada e saída de medios de pagamento da Unión Europea.

A declaración presentada será válida para realizar un único movemento de medios de pagamento na data declarada. Durante todo o movemento os medios de pagamento deberán ir acompañados desta declaración e ser transportados pola persoa que figure como portadora na mesma.

Sempre que os movementos de medios de pagamento estean acompañados, o modelo será E1 ou S1 e se non están acompañados, será E2 ou S2.

Os modelos aprobados polo Regulamento de Execución (UE) 2021/776 da Comisión, amparan sempre movementos procedentes ou con destino a países terceiros e van precedidos pola E (E1 ou E2).

Os modelos aprobados pola Orde ETD/1217/2022, do 29 de novembro, recollen movementos de medios de pagamento por territorio nacional ou procedente ou con destino en Estados membros da Unión Europea e van precedidos pola S (S1 ou S2).

No caso de movementos de entrada ou saída no territorio nacional de medios de pagamento acompañado, procedentes ou con destino a un país terceiro, deberá presentarse o modelo E1.

No caso de movementos por territorio nacional ou ben movementos de entrada ou saída no territorio nacional, de medios de pagamento acompañado, procedentes ou con destino a un Estado Membro, deberá presentarse o modelo S1.

No caso de movementos de entrada ou saída no territorio nacional de medios de pagamentos non acompañados, procedentes ou con destino a un país terceiro, deberá presentarse o modelo E2.

No caso de movementos por territorio nacional ou ben movementos de entrada ou saída no territorio nacional, de medios de pagamentos non acompañados, procedentes ou con destino a un Estado Membro, deberá presentarse o modelo S2.

Non obstante, e co obxecto de simplificar a presentación e evitar a presentación de varios modelos cando o movemento por territorio nacional vai precedido ou seguido doutro movemento e este está sometido a declaración previa, establécense as seguintes regras especiais:

• Se ese movemento precede á saída do medio de pagamento a un Estado membro; ambos os dous declararanse nun único modelo S1 ou S2 (en función de se vai acompañado ou non)
• Se ese movemento vai precedido da entrada do medio de pagamento desde un Estado membro; ambos os dous declararanse nun único modelo S1 ou S2 (en función de se vai acompañado ou non)
• Se ese movemento precede á saída do medio de pagamento a un país terceiro, presentaranse dous modelos:
  • se os medios van acompañados:
    • para o movemento nacional: S1
    • para a saída ao país terceiro: E1
  • se os medios non van acompañados:
    • para o movemento nacional: S2
    • para a saída ao país terceiro: E2
• Se ese movemento vai precedido da entrada do medio de pagamento desde un país terceiro: ambos os dous declararanse nun único modelo E1 ou E2 (en función de se vai acompañado ou non).

Considéranse medios de pagamento:

1. O papel moeda e a moeda metálica, nacionais ou estranxeiros
2. Os efectos negociables ou medios de pagamento ao portador como os cheques de viaxe, os cheques ou obrigas de pagamento ou ordes de pagamento, xa sexan estendidos ao portador, asinados, pero con omisión do beneficiario, endosados sen restrición, estendidos á orde dun beneficiario ficticio ou noutra forma en virtude da que a súa titularidade transmítase á entrega e os instrumentos incompletos.
3. As tarxetas prepagamento non nominativas que sirvan para almacenar ou brindar acceso a valores monetarios ou fondos que poidan utilizarse para efectuar pagamentos, adquirir bens ou servizos, ou para a obtención de diñeiro en metálico, cando as devanditas tarxetas non estean vinculadas a unha conta bancaria.
4. Moedas cun contido de ouro do 90 %como mínimo e o ouro sen amoedar, como en forma de lingotes ou pebidas cun contido de ouro do 99,5 %como mínimo.

Son medios de pagamentos non acompañados os que se envíen polo servizo de correo ou de mensaxaría a un destinatario e, polo tanto, non léveos unha persoa física consigo. No caso de superar os limiares indicados, deberán ser obxecto de declaración. 

Se están portados por persoa física considéranse medios de pagamento acompañado.

Débese declarar toda cantidade igual ou superior a 10.000 € ou o seu contravalor en calquera divisa por persoa e viaxe.

O límite de 10.000 € ou o seu contravalor en calquera divisa é tamén válido para movementos de efectivo non acompañado.

Cando se realicen movementos de medios de pagamentos nacionais o límite será igual ou superior a 100.000 € ou o seu contravalor en moeda estranxeira.

Non, non se deben presentar varias declaracións, senón unha única declaración en que figuren todos os medios de pagamento, que conxuntamente deben ser igual ou superior a 10.000 € ou os 100.000 € no caso de que sexa un movemento en territorio nacional.

Non, as transferencias bancarias non son obxecto de declaración, aínda que a súa cantidade supere os 10.000 € ou o seu contravalor noutras divisas.

Non, as transferencias bancarias non deben ser obxecto de declaración.

Si, pero será responsable do cumprimento da obriga de declaración a persoa que exerza a patria potestade, tutela ou curadoría, que será considerada para estes fins portadora dos medios de pagamento. No caso de que tanto o menor coma a persoa que exerza a patria potestade, tutela ou curadoría viaxen xuntos, terán que realizar unha declaración no caso de que conxuntamente ou por separado superen o límite dos 10.000 € ou o seu equivalente noutros medios de pagamento.

No caso de movementos de medios de pagamentos non acompañados ten que realizarse unha declaración no prazo de 30 días anteriores a que se produza o movemento dos medios de pagamento.

A declaración débese presentar sempre antes da realización do movemento dos medios de pagamento.

A declaración débea realizar o portador dos medios de pagamento. No caso de medios de pagamentos non acompañados deberá realizara o remitente ou o destinatario dos mesmos.

A presentación, en caso de movementos de pagamento con destino ou procedentes de terceiros países, portados por persoas físicas, efectuarase antes os Servizos de Aduanas da AEAT con carácter previo a calquera actividade fiscalizadora da administración.

No caso de movementos de pagamento con destino ou procedentes dun Estado membro da Unión Europea, portados por persoas físicas, se esa saída ou entrada realízase por un paso fronteirizo en que existan Servizos de aduanas, presentarase ante os devanditos servizos. Se non existen Servizos de aduanas, o portador deberá presentar a declaración, con carácter previo ao movemento, electrónica ou presencialmente ante os Servizos de aduanas.

Tratandose da entrada ou saída de territorio nacional de medios de pagamentos non acompañados, deberá efectuarse a presentación ante os Servizos de aduanas ou por medios electrónicos dentro do prazo de trinta días anteriores ao movemento non acompañado.

Se se trata de movementos por territorio nacional de medios de pagamento por importe igual ou superior a 100.000 euros ou o seu contravalor en moeda estranxeira, a declaración presentásese de forma presencial ante os Servizos de aduanas ou ante as entidades de crédito cando o movemento teña a súa orixe ou os medios de pagamento teñan o seu cargo ou aboamento, polo menos parcialmente, nunha conta de titularidade do declarante ou cliente da entidade.

Pode realizarse en papel impreso ou por medios electrónicos.

Os tipos de declaración en papel encóntranse dispoñibles nas oficinas dos órganos con competencias en materia de Aduanas e Impostos Especiais da AEAT e nas Delegacións de Economía e Facenda, tamén en poderán ser descargados desta páxina web e nas páxinas web do Servizo Executivo da Comisión de Prevención do Branqueo de Capitais e Infraccións Monetarias e do Tesouro Público,

A formalización do modelo de declaración non equivale á súa presentación.

Quen cubrise o modelo de declaración por medios electrónicos poderá optar por presentar electronicamente a declaración nesta mesma páxina, utilizando os sistemas de identificación, autenticación e sinatura electrónica recoñecidos.

A falta de declaración dos medios de pagamento é unha infracción grave. A sanción mínima é de 600 euros e o importe máximo poderá ascender ata o 50 por cento  do valor dos medios de pagamento empregados e amoestación pública ou privada.

Independentemente do lugar e forma de presentación, a declaración será exhibida sen previo requirimento ante os Servizos de Aduanas permanentes do posto fronteirizo e cando sexa requirido por Servizos de Aduanas distintas dos anteriores e as Forzas e Corpos de Seguridade.

A non presentación da declaración cando sexa preceptiva, a non presentación en prazo da declaración de movemento de efectivo non acompañado cando esta sexa preceptiva, a presentación da declaración con información incorrecta ou incompleta, cando os medios de pagamento non se poñan a disposición das autoridades para o seu control cando así estea esixido e o movemento estea sometido á obriga de declaración ou cando existan indicios de que os medios de pagamento están vinculados a unha actividade delituosa, procederase á intervención provisional dos medios de pagamento.