3.1.1. Control selectivo e investigación

Las actuaciones de control selectivo e investigación tienen por finalidad detectar y regularizar los incumplimientos más complejos y perseguir las formas más sofisticadas de fraude. Su carácter selectivo las hace recaer sobre los contribuyentes que presentan un riesgo fiscal más elevado, tienen un gran componente investigador y conllevan, en general, una revisión global de la situación tributaria del contribuyente objeto de actuación inspectora, para lo cual los órganos que las llevan a cabo están dotados de las más amplias facultades que la normativa atribuye a la Administración Tributaria.

Las actuaciones de control selectivo se llevan a cabo por los órganos de Inspección Financiera y Tributaria cuando se refieren a tributos internos, y por los órganos de Aduanas e Impuestos Especiales respecto de los tributos sobre el comercio exterior y los Impuestos Especiales.

Dichas actuaciones culminan normalmente con las correspondientes liquidaciones administrativas regularizando la situación tributaria del obligado tributario o con la presentación de denuncia al Ministerio Fiscal cuando en el curso de las actuaciones se aprecian indicios de delito contra la Hacienda Pública, blanqueo de capitales o contrabando.

Las principales magnitudes que resultan de las actividades de control selectivo son las siguientes:

*Importe en millones de euros

**A fecha 23 de julio de 2014 se rectifica el importe referido a este concepto.

Además, en 2012 se han presentado 652 denuncias al Ministerio Fiscal por delito contra la Hacienda Pública por un importe global de 604,431 millones de euros.

*Importe en millones de euros

Entre los ámbitos o sectores de riesgo que han sido objeto de control en 2012 destacan la economía sumergida y las rentas no declaradas, la planificación fiscal abusiva y el contrabando.

En 2012 se ha desarrollado un programa específico de actuaciones presenciales en sectores en los que se aprecian mayores índices de economía sumergida, especialmente en actividades económicas cuyos clientes son consumidores finales, orientadas a la captación de información, verificación del cumplimiento de obligaciones tributarias y detección de rentas no declaradas, en ocasiones contando con la colaboración de la Inspección de Trabajo. Para ello se ha partido del análisis de la información disponible, especialmente sobre consumos eléctricos y tarjetas de crédito. Se han iniciado 16.136 actuaciones de las que han finalizado 14.331.

Asimismo, se han finalizado 4.783 actuaciones presenciales dirigidas a la detección de arrendamientos de viviendas y locales de negocio no declarados.

Por su parte, ha continuado la estrategia de la Agencia Tributaria dirigida a la lucha contra las tramas de fraude de Impuesto sobre el Valor Añadido Intracomunitario, haciendo un especial hincapié en las actuaciones de carácter preventivo dirigidas a la depuración del censo de Operadores Intracomunitarios. En esta línea, se han tramitado 12.439 expedientes de control y seguimiento del Registro de Operadores Intracomunitarios y del Registro de Devoluciones Mensuales.

En relación a la planificación fiscal abusiva, se han desarrollado actuaciones de control especialmente sobre las prácticas que pretenden aprovecharse indebidamente de las diferencias de tributación entre países, la utilización irregular de precios de transferencia, la deducción indebida de gastos financieros intragrupo y la compensación anticipada o irregular de bases imponibles negativas generadas fuera de España.

Destacan en 2012 las actuaciones de control sobre precios de transferencia en operaciones realizadas por multinacionales y grandes empresas con la finalidad de reducir o eliminar bases imponibles que deben tributar en España de las que han resultado ajustes en la base imponible superiores a 472 millones de euros, y las actuaciones de regularización de la deducción indebida de gastos financieros en operaciones intragupo, que han supuesto incrementos de las bases imponibles declaradas de más de 1.700 millones.

En materia de contrabando, la Agencia Tributaria realiza actuaciones de vigilancia y control del espacio marítimo y aéreo español en coordinación con otros organismos del Estado, y, especialmente, en los recintos aduaneros dirigidas a la represión y control del contrabando de estupefacientes, tabaco, falsificaciones y otros géneros, así como del blanqueo de capitales conexo. Durante 2012 se ha dado carácter prioritario a la lucha contra el contrabando de tabaco.

Fruto de estas actuaciones, en 2012 se han intervenido 109.537 kg de hachís, 6.914 de cocaína y 8.727.179 cajetillas de tabaco, y se han denunciado 2.587 delitos de contrabando y 102 de blanqueo de capitales.

Anexos: