11.4.2.1 Informació relativa a l'entitat no resident (pàgina 25 del model 200)
Les entitats a les que siga aplicable el règim de transparència fiscal internacional hauran de complimentar la pàgina 25 del model 200, en la qual es detallarà per a cada entitat no resident respecte de la que haja inclòs en seu base imposable rendes positives, les següents dades:
- Nom o raó social.
- Domicili social.
- Clau país/territori. Es consignarà com clau país/territori la clau de dos lletres de la llesta de codis de països o territoris continguda en l'Annex II de l'Ordre EHA /3496/2011, de 15 de desembre.
- Import de la renda positiva que haja de ser inclosa en la base imposable.
- Relació d'administradors de l'entitat no resident.
En la clau [00387] es consignarà l'import total de la renda que s'haja inclòs en la base imposable per aplicació del règim de transparència fiscal internacional.
[00387] = A + B + C + D + E + FL
L'import ací consignat es traslladarà a la clau d'igual numeració de la pàgina 13 del model 200.
A més, estes entitats hauran de presentar per via telemàtica, a través de la sede electrònica de l'Agència Estatal d'Administració Tributària (sede.agenciatributaria.gob.es ), la següent documentació relativa a l'entitat no resident:
-
Balanç i compte de pèrdues i guanys.
-
Justificació dels impostos satisfets respecte de la renda positiva que haja de ser inclosa en la base imposable.
Residència en paradís fiscal
Quan l'entitat participada residisca en un país o territori qualificat de paradís fiscal es presumirà que:
-
Es complix la circumstància esmentada en la lletra b) de l'epígraf relatiu a les entitats a les que resulta aplicable el règim de transparència fiscal internacional.
-
Les rendes de l'entitat participada reunixen les característiques de l'apartat 3 de l'article 100 de la LIS.
-
La renda obtinguda per l'entitat participada és el 15 per 100 del valor d'adquisició de la participació.
Les presumpcions contingudes en les lletres anteriors admetran prova en contrari.