IX.6.4.1. Identificació del responsable o els responsables directes

Article 78 de l'AD

Quan no es dispose de proves de què l'operació TIR ha finalitzat, les autoritats duaneres de l'Estat membre de partida o d'entrada hauran de determinar el lloc en què s'ha originat el deute duaner en el termini de set mesos a partir de la data límit en què les mercaderies hagueren d'haver-se presentat en la duana de destí o d'eixida. Així mateix, hauran d'identificar al deutor i determinar l'Estat membre competent per a la recaptació del deute duaner.

Article 105 del CAU

El deute duaner s'anotarà en els registres comptables en el termini de catorze dies després d'aquells set mesos.
A este fi, les autoritats duaneres de l'Estat membre de partida o d'entrada podran actuar basant-se en qualsevol informació a la seua disposició, inclosa la facilitada per l'associació garant i pel titular del quadern TIR.

Article 11, apartat 1, del Conveni TIR
Articles 79, 84 i 87 del CAU
Articles 77 i 78 de l'AD, i articles 163 i 311 de l'AE

Per tal d'identificar al responsable o els responsables, serà precise atindre-se a les disposicions generals del CAU, l'AE i l'AD. En la majoria dels casos, el deute duaner s'haurà originat, previsiblement, degut a la sostracció de les mercaderies a la «vigilància duanera» o a l'incompliment de les obligacions derivades de la utilització del règim TIR. Ja que la responsabilitat de presentar les mercaderies en la duana de destí o d'eixida recau sobre el titular del quadern TIR, ell mateix o el seu representant seran, a primera vista, els responsables directes.

Per a obtindre informació addicional sobre el procediment electrònic en matèria de deute i recaptació, vegeu la part VIII.