V.6.3.2. Control de la finalització del règim

Annex II, apartats 13 i 15, de l'apèndix I del Conveni
Article 188 del CAU
Annex 72-04, apartats 13 i 15, de l'AE

Després de la presentació de les mercaderies, del DUA o el DAT i dels documents exigits, la duana de destí:

registrarà els exemplars de la declaració de trànsit i consignarà en ells la data d'arribada;
verificarà el segell corresponent al procediment de continuïtat de les activitats en el DUA o en el DAT;
verificarà el segell de la duana de partida o, en cas d'aplicar-se el règim simplificat, el segell de l'expedidor autoritzat en el DUA o en el DAT;
durà a terme la inspecció, de ser necessària;
estamparà el segell de la duana en el DUA o en el DAT.

La duana de destí decidirà si han d'examinar-se les mercaderies o no. L'examen de les mercaderies es realitzarà utilitzant el DUA o el DAT presentat en la duana de destí.

La duana de destí conservarà l'exemplar núm. 4 del DUA o el primer exemplar del DAT.

Abans d'enviar l'exemplar núm. 5 del DUA o el segon exemplar del DAT a la duana de partida, la duana de destí consignarà el codi del resultat del control apropiat en la casella I del DUA o del DAT.

1. S'indicarà el codi «A1» (Conforme) quan la duana de destí duga a terme un control físic de les mercaderies (complet o parcial) i no es detecten discrepàncies. A més del control físic de les mercaderies, com a mínim hauran de verificar-se els següents aspectes:

el número de matrícula dels mitjans de transporte en el moment de la partida i en destí comparant les entrades en una declaració i les disponibles en destí;
l'estat dels precintes, d'haver-hi'ls.

2. El codi «A2» (Considerat conforme) s'indicarà en els següents casos:

quan la duana de destí efectue un control documental sense control físic de les mercaderies i no es detecten discrepàncies o quan no realitze cap control;
quan les mercaderies es lliuren a un destinatari autoritzat i la duana de destí decidisca no efectuar cap control de les mercaderies o documents, i la informació aportada pel destinatari autoritzat no mostre cap discrepància.

La verificació de l'estat dels precintes, sense el control físic de les mercaderies, també es registrarà amb el codi «A2», sempre que els precintes estiguen intactes.

3. El codi «A5» (Discrepàncies) s'indicarà en els següents casos:

a) quan es detecten xicotetes discrepàncies, però estes no hagen generat un deute;
per exemple:

precintes trencats, danyats o perduts;
mercaderies lliurades fora de termini;
identitat/nacionalitat incorrecta del mitjà de transport;
no procedir a les anotacions necessàries corresponents a incidents produïts durant la circulació de les mercaderies;
irregularitats en el pes sense manipulació visible de les mercaderies (pes inferior o diferències per arrodonisc del pes);

b) quan es detecten xicotetes discrepàncies i la normativa nacional preveja l'aplicació d'una multa administrativa;
quan es detecte un excés de mercaderies (iguals o d'un altre tipus) com mercaderies no declarades i quan no siga possible determinar l'estatut de la Unió d'estes mercaderies o l'estatut d'estes mercaderies com mercaderies de la Part contractant.

En cas que les mercaderies declarades en una declaració de trànsit s'hagen lliurat en la duana de destí, el fet que es detecte un excés de mercaderies no impedirà que la duana de partida ultime el règim. A partir d'aleshores podrà procedir-se a l'alce de les mercaderies declarades originalment. Pel que fa a l'excés de mercaderies, la duana de destí aclarirà la situació.

4. El Codi «B1» (No conforme) implica l'existència de discrepàncies importants que impedixen la ultimació del règim de trànsit. La responsabilitat del titular del règim i del fiador seguix vigent fins la resolució del cas. En conseqüència, el codi «B1» només haurà d'utilitzar-se en situacions degudament justificades en les que falten mercaderies (totes elles o una part) o fets similars, com per exemple diferències significatives entre les mercaderies presentades en destí i la descripció que figura en la declaració (pel que fa a tipus i quantitat).

Quan la duana de destí sospite que una discrepància en la quantitat de les mercaderies o la presentació de mercaderies diferents de les declarades podrien deure's a un error o negligència al lloc de partida, haurà de posar-se en contacte immediatament i abans d'enviar l'exemplar núm. 5 del DUA o un segon exemplar del DAT amb la duana de partida (per correu electrònic o telèfon o a través del servici d'assistència nacional o del coordinador nacional del trànsit) per a resoldre el cas. Una vegada resolt el cas, en lloc del codi «B1», la duana de destí consignarà el codi «A1» en l'exemplar núm. 5 del DUA o en un segon exemplar del DAT i el remetrà a la duana de partida.

Article 112 i article 114, apartat 1, de l'apèndix I del Conveni
Article 79, article 87, apartats 1 i 4, i article 124, apartat 1, lletres g) i h), del CAU
Article 103 de l'AD

No obstant això, quan no es resolga el cas o quan la duana de destí no concloga que la discrepància en la quantitat de les mercaderies o la presentació de mercaderies diferents de les declarades podrien deure's a un error o negligència al lloc de partida, consignarà el codi «B1» en l'exemplar núm. 5 del DUA o en un segon exemplar del DAT i el remetrà a la duana de partida.

La duana de destí iniciarà la seua pròpia investigació per a aclarir el cas.

Pel que fa al deute a què es referixen el punt 3 (excés de mercaderies) i el punt 4, existixen dos possibilitats:

s'ha incorregut en un deute d'acord amb l'article 79 del Codi/article 112, apartat 1, lletra b), de l'apèndix I del Conveni (per exemple, incompliment d'una condició per a la inclusió de les mercaderies en els règims de trànsit de la Unió o comú; sostracció de les mercaderies a la vigilància duanera) i ha d'abonar-se;
es va originar un deute, però s'ha extingit de conformitat amb l'article 124, apartat 1, lletres g) i h), del Codi i amb l'article 103 de l'AD/article 112, apartat 2, de l'apèndix I del Conveni.

L'extinció del deute es produïx quan:

la sostracció de les mercaderies al règim de trànsit o l'incompliment de les condicions establides per a la inclusió de les mercaderies en el règim de trànsit o per a la utilització d'este règim es derive de la destrucció total o la pèrdua irremeiable d'estes mercaderies per una causa que depenga de la seua pròpia naturalesa o com a conseqüència de cas fortuït o de força major, o per instrucció de les autoritats duaneres;
l' incompliment que va portar al naixement del deute no tinga efectes significatius per a l'adequat funcionament del règim de trànsit i no constituïsca temptativa de frau, i es realitzen a posteriori tots els tràmits necessaris per a regularitzar la situació de les mercaderies.

L'article 103 de l'AD precisa que un dels casos d'este incompliment es produïx quan s'haja restablit posteriorment la vigilància duanera per a mercaderies que no formen part formalment d'una declaració de trànsit, però que anteriorment estigueren en depòsit temporal o hagueren sigut incloses en un règim especial juntament amb mercaderies formalment incloses en este règim de trànsit (31).
Per a més informació, vegeu la part VIII.2.3.2.

En ambdós casos (s'haja extingit el deute o no), la duana de destí continuarà la seua investigació i s'atindrà al que disposa l'article 87, apartat 1, del Codi/article 114, apartat 1, de l'apèndix I del Conveni per a determinar quin és l'autoritat duanera competent per a recaptar el deute o fins i tot per a prendre una decisió sobre l'extinció del deute. Per a més informació, vegeu les parts VIII.2.1, VIII.2.2, VIII.2.3 i VIII.3.2.

Quan la duana de destí considere que és la seua responsabilitat encarregar-se de la recaptació, sol·licitarà a la duana de partida la transferència d'aquella competència enviant el document «TC24 – Determinació de l'autoritat competent a l'efecte de recaptació». Per a més informació, vegeu la part VIII.3.3.4.

Quan el deute duaner siga inferior a 10 000 euros, es considerarà que el deute va nàixer en l'Estat membre en què es va efectuar la verificació, pel que la duana de destí serà responsable de la recaptació (article 87, apartat 4, del Codi) (32). No obstant això, esta duana haurà d'enviar també el document «TC24» a la duana de partida abans d'iniciar el procediment de recaptació, encara que només a títol informatiu.

En els casos a què es referixen els punts 1 a 4, l'exemplar núm. 5 del DUA o un segon exemplar del DAT hauran de tornar-se a l'autoritat duanera de l'Estat membre o de la Part contractant de partida sense demora i a més tardar en el termini de huit dies a partir de la data de la fi de l'operació de trànsit.

_{(31) Exclusivament en el règim de trànsit de la Unió.}
_{(32) Exclusivament en el règim de trànsit de la Unió.}