2.III.2.3. El sol·licitant pot demostrar capacitat financera suficient per a complir les seues obligacions i fer honor als seus compromisos

Les autoritats duaneres poden establir si el sol·licitant està capacitat per a atendre els seus deutes legals amb tercers mitjançant la comprovació de la sèrie completa de seus estats financers dels últims tres anys, tenint en compte el següent:

Quan així l'exigisca la llei sobre societats, que els comptes s'han presentat en els terminis fixats a este efecte. La no presentació dels comptes en els terminis exigits és un indicador de què l'empresa pot tindre problemes amb els seus registres o trobar-se en dificultats financeres. En cas que els terminis no s'hagen complit, les autoritats duaneres hauran de realitzar esbrinaments addicionals a fi de determinar els motius.
Les reserves formulades en auditories o les observacions sobre la continuïtat de les activitats de l'empresa, per exemple, per part dels auditors o membres del consell d'administració. Quan els auditors interns o externs dubten de la solvència d'una empresa, poden manifestar seus reserves respecte dels comptes o consignar aquelles reserves en seus informes. De la mateixa manera, els membres del Consell d'Administració poden, amb caràcter excepcional, formular tals observacions. En eixe cas, les autoritats duaneres investigaran el motiu dels comentaris amb l'auditor o el membre del Consell d'Administració en qüestió i consideraran la seua rellevància per a l'empresa.
Els elements de passiu contingents o les provisions per a contingències. L'existència d'un volum significatiu d'elements de passiu contingents constituïx un indicie de la capacitat del sol·licitant per a satisfer futurs deutes.
Per a avaluar la capacitat financera de l'empresa es pot utilitzar qualsevol altre document financer, com el compte de resultats o l'estat de fluxos d'efectiu.
Qualsevol anàlisi de ràtio de què es dispose [p. ex., la ràtio actual (actiu circulant dividit per passiu circulant) que mesure la responsabilitat de l'empresa per a fer front a les seues obligacions estes amb fons procedents de la seua tresoreria].
Qualsevol altra conclusió que aporten les institucions financeres o d'investigació.
Altres indicadors que puga resultar interessant avaluar, com si l'empresa ha patit sobres importants, si ha perdut els principals projectes en els que participava o si ha perdut proveïdors importants o clau.

Si el sol·licitant s'acull a un règim especial, com el de trànsit de la Unió o el de depòsit duaner en general, haurà d'haver demostrat amb anterioritat que disposa de recursos financers suficients per a atendre a les seues obligacions en el marc de tals règims. Per exemple, en el cas del trànsit de la Unió, si al sol·licitant se li ha concedit ja una autorització per a beneficiar-se d'un import reduït de la garantia global o d'una dispensa de garantia, les autoritats duaneres hauran de tindre en compte tal concessió, doncs el sol·licitant ja ha demostrat que posseïx recursos financers suficients per a atendre a les obligacions que puguen sorgir durant la utilització del règim de trànsit. En tals casos, i si el sol·licitant no realitza altres activitats relacionades amb les duanes, no és necessari que les autoritats duaneres reexaminen o dupliquen els controles que es van efectuar al seu moment.