3.III.3.3. Transportistes ferroviaris

En general, l'auditoria d'un transportista ferroviari no diferix significativament de les d'uns altres transportistes. Pot considerar-se fins i tot que els operadors ferroviaris presenten un risc menor a causa de la naturalesa del mitjà de transport. En qualsevol cas, la planificació de les activitats d'auditoria i l'avaluació dels riscos seran objecte de reflexió sobre alguns aspectes diferenciats de les operacions empresarials dels transportistes ferroviaris:

Els operadors ferroviaris se sotmeten al que disposen acords i convenis internacionals (COTIF, CIM). Estos acords poden imposar requisits relatius als precintes i la integritat de la carrega. També poden abordar les responsabilitats durant el transporte.
El trànsit ferroviari s'ate als reglaments i certificacions en matèria de seguretat ferroviària relatius a la protecció tant dels passatgers com de la carrega. Estos reglaments i certificacions poden incloure requisits referents als sistemes de gestió de la seguretat, a la protecció del personal i als sistemes de control intern.
Els transportistes ferroviaris operen en un entorn fragmentat des del punt de vista normatiu. Les operacions ferroviàries poden estar regulades i supervisades per diverses autoritats nacionals.
L'entorn operatiu conté diversos elements que sovint estan subjectes al control de tercers encarregats d'elements de la infraestructura, com les vies, les estaciones de classificació i els terminals de contenidors, o de tercers responsables de la unitat de carrega.
El sol·licitant podria tindre una estructura organitzativa complicada, nombroses instal·lacions i una àmplia gamma d'operacions. Les operacions es poden dividir també en operacions amb passatgers i operacions amb carrega.
Els transportistes ferroviaris poden operar amb multitud de socis comercials, en general àmpliament coneguts. Pot tractar-se, per exemple, de transportistes per carretera, magatzemistes, operadors portuaris i proveïdors de servicis de seguretat en les estaciones. La carrega i la descàrrega d'unitats de carrega o contenidors en vagons poden ser responsabilitat del transportista. Tanmateix, tals operacions de carrega i descàrrega solen ser responsabilitat del clienta. Normalment, els transportistes ferroviaris no carreguen ni baixen tals unitats per si mateixos ni mitjançant tercers. Només si els transportistes ferroviaris oferixen per si mateixos servicis de paqueteria i d'altres addicionals d'índole logística podran assumir la responsabilitat operativa relativa a la manipulació de les mercaderies.
Durant el transporte diverses persones poden ocupar-se de la gestió dels documents o del control de les unitats de carrega i els vagons. Els transportistes ferroviaris únicament s'ocupen de la gestió de les mercaderies en els punts de transferència de la carrega, els centres logístics i els emmagatzemes quan oferixen a títol propi servicis de paqueteria i d'altres addicionals de caràcter logístic.

Qüestiones d'interés durant l'avaluació de riscos i l'auditoria d'un transportista ferroviari que sol·licite l'estatut de AEO:

Per a comprendre millor l'entorn empresarial, les autoritats duaneres hauran de demanar al sol·licitant que abans de l'auditoria realitze una breu presentació de la normativa, els acords i els convenis als que està subjecte.
Al preparar l'auditoria, els auditors hauran de tindre l'oportunitat d'establir una visió global i inequívoca dels centres i instal·lacions que intervenen en les operacions duaneres i de determinar si el sol·licitant exercix control o no sobre els mateixos. Tales centres són els locals en els que es gestionen els documents relacionats amb l'activitat duanera, les unitats de carrega i les mercaderies.
Previndre l'accés no autoritzat a les mercaderies i les unitats de carrega comporta la utilització de mètodes de vigilància de la seguretat adequats, sobretot en les estaciones ferroviàries d'accés obert, en les tasques de transporte, descàrrega i carrega i en les aturades.
S'ha de portar un seguiment de les unitats de carrega, els procediments de seguretat relacionats amb el creue de fronteres (cambres de vigilància, escanege) i detencions, el pesat de la carrega i la inspecció de set punts (sobretot després d'un període d'emmagatzematge prolongat).
És necessari establir procediments de precintat, incloses les instruccions que s'han de seguir en cas de violació de la seguretat.
S'han d'identificar els socis comercials i s'han d'incorporar els requisits de seguretat als contractes, fins i tot en el cas dels socis eventuals. Degut a l'externalització de les activitats principals (carrega, descàrrega, vigilància de seguretat), el sol·licitant ha de gestionar els riscos relacionats amb els socis comercials mitjançant la incorporació de determinats requisits als contractes i la vigilància del seu compliment. Així mateix, les rutines aplicables en cas de detecció de violacions de la seguretat desenvolupen un paper important en el reforç de la seguretat de la cadena de subministrament.
La formació per a la sensibilització en matèria de seguretat s'ha d'impartir de manera adequada.
Les rutines relatives a la comunicació i la gestió de les violacions de la seguretat constituïxen un requisit fonamental.