Lluita contra el frau fiscal

• Amb una defraudació estimada de més de 300 milions d'euros l'any 2024 i una estructura formada per 38 societats, es tracta d'un dels dos majors trames d'hidrocarburs desarticulades fins la data

• Detingudes cinc persones considerades responsables de l'organització criminal, una d'elles a la presó, per presumptes delictes contra la Hisenda Pública, organització criminal i emblanquine de capitals

• Mentres investigava l'estructura de l'organització, l'Agència Tributària anava expulsant del mercat a les operadores que se succeïen en la defraudació, frenant els intents de la trama per a perpetuar el frau

• Més de 160 funcionaris de les àrees d'Inspecció, auditoria informàtica i Vigilància Duanera han participat en la investigació i els 18 registres realitzats en dotze localitats de set províncies espanyoles

• S'han intervingut 42 immobles, 82 vehicles, dos embarcacions, centenars de comptes bancaris, criptoactivos, un gran volum d'efectiu, dos obres d'art i 64 rellotges, bosses i article de luxe, així com 180 quilos d'ore, plata i altres metalls d'alt valor econòmic

26 de desembre de 2025.- L'Agència Tributària ha desmantellat una xàrcia de defraudació d'IVA, amb implantació en tot el territori nacional i una estructura formada per 38 societats, a què se li imputa un frau de més de 300 milions d'euros l'any 2024. Es tracta d'un dels dos majors trames d'IVA desarticulades fins la data a Espanya en el sector dels hidrocarburs. els 18 registres realitzats en dotze localitats de set províncies s'han intervingut un gran nombre d'immobles, vehicles, embarcacions, centenars de comptes bancaris, criptoactivos, un important volum de diners en efectiu, obres d'art, articles de luxe i metalls d'alt valor econòmic.

En el marc d'esta operació, denominada ‘Ximpleries Stars’, i que ha comptat amb la participació de més de 160 funcionaris de l'Agència Tributària, han sigut detingudes cinc persones considerades responsables de l'organització criminal, incloent a un dels seus líders, que ja es troba a la presó, per presumptes delictes contra la Hisenda Pública, organització criminal i emblanquine de capitals.

Successió d'operadores fraudulentes i baixes en el Redef

La investigació d'esta ‘macrotrama’ de defraudació arranca a mitjan 2024, quan l'Agència Tributària comença a analitzar el possible frau d'un operador a l'engròs que va començar a vendre grans quantitats d'hidrocarburs a finals de 2023.

En aquell moment encara no s'havia produït la modificació normativa que va entrar en vigor el gener de 2025 en virtut de la qual les societats d'alta en el Registre d'Extractors d'hidrocarburs, el Redef, ja han de presentar declaracions mensuals i estar en el sistema de Subministrament Immediat d'Informació, el SII. L'operadora presentava declaracions trimestrals i només tenia obligació d'identificar als seus clientes i proveïdors davant l'Agència Tributària amb caràcter anual.

Esta primera operadora hauria basat el seu esquema defraudatori en la declaració trimestral d'unes quotes d'IVA meritat molt inferiors a les vendes que realitzava, i unes quotes d'IVA suportat molt superiors a les reals. En la investigació de l'Agència es va posar de manifest que l'operadora hauria estat operant a través d'empreses instrumentals que serien les que formalment facturarien als destinataris finals el producte extret per la primera.

Una vegada que l'Agència Tributària dóna de baixa en el Redef a esta primera operadora fraudulenta a mitjan 2024, l'activitat defraudatòria continua realitzant-se amb una segona operadora, que comença a vendre grans quantitats d'hidrocarbur l'octubre de 2024, però a penes un mes l'Agència també la dóna de baixa en el registre. En aquell lapse de temps, entre octubre i novembre, esta segona operadora hauria defraudat segons els investigadors 123 milions d'euros.

Finalment, a mitjan el desembre de 2024 arranca l'activitat fraudulenta d'una tercera operadora que, fins aleshores, havia estat venent hidrocarbur dins de depòsit fiscal (abans que corresponga el pagament de l'impost especial i l'IVA) a uns altres operadors. Als cinc dies de l'inici de la seua activitat fraudulenta l'Agència també dóna de baixa esta operadora del Redef.

Inhabilitades les tres operadores per a operar com majoristes d'hidrocarburs i, per tant, expulsades ja del mercat, continuen les investigacions, dirigides pel Jutjat d'Instrucció número 4 de l'Audiència Nacional i sota la coordinació de la Fiscalia Anticorrupció.

Una estructura amb 38 societats, testaferros i assessories legals

Finalment, l'Agència Tributària va destapar una vasta i complexa estructura formada per fins 38 societats i dissenyada per a una doble finalitat: servir a la defraudació de l'IVA transferit i no ingressat en les arques públiques, i traslladar a l'estranger els fons obtinguts amb el frau per a intentar impedir la seua traçabilitat.

Una part dels fons obtinguts per l'organització, que també comptava amb una àmplia xàrcia de testaferros i la col·laboració d'assessories legals per a la seua activitat delictiva, es destinava a adquirir societats amb alta en el Redef, amb l'objectiu de donar continuïtat a la defraudació.

Esta mecànica permetia un ràpid augment de les vendes a baix preu gràcies a la defraudació de l'IVA i una expansió de l'operativa per tot el territori nacional, de manera que l'impacte del frau en la Hisenda pública i sobreu la competència en el sector es concentrava en un escàs marge de temps de funcionament efectiu de l'organització.

Efectes intervinguts per un import superior a 21 milions d'euros

Una vegada obtinguts tots els elements indiciaris per això, el passat 24 de novembre es va dur a terme la primera fase d'explotació de l'operació, amb 18 entrades i registres en immobles de Madrid, Majadahonda i Humanes (Madrid); Siero (Asturias); Zaragoza; Castejón del Puente (Huesca), Montoro i Lucena (Córdoba), Marbella, Estepona i Mijas (Málaga) i Vigo (Pontevedra).

Després de concloure els registres es va procedir a l'embargament preventiu de 82 vehicles de mitja, alta i molt alta gamma amb un valor de mercat estimat en tres milions d'euros, així com de dos embarcacions recreatives valorades en més de 63.000 euros i un total de 48 immobles amb un valor de mercat de 10,8 milions d'euros.

Al mateix temps, es van bloquejar centenars de comptes bancaris per un import global de més de sis milions d'euros i criptoactivos custodiats per ‘exchanges’. També s'han intervingut 42 rellotges de gamma alta, així com 12 bosses i altres articles de luxe amb un valor estimat de més de 440.000 euros.

Al seu torn, es va aconseguir intervindre a l'organització un important volum de diners en efectiu, incloent més de 314.000 euros i bitllets de fins huit països de l'Àfrica, Amèrica i Àsia, igual que dos obres d'art i 178 quilos de lingots d'ore, plata, titani, tungstè, molibdè i tantalio amb una estimació de més de 350.000 euros per a tots estos metalls d'alt valor econòmic.

En l'operació, que continua ara en una segona fase amb l'anàlisi de l'abundant documentació obtinguda, han participat l'Oficina Nacional d'Investigació del Frau, l'Àrea Regional d'Inspecció a Madrid, Vigilància Duanera a Extremadura i la Unitat Central d'Auditoria Informàtica, amb el suport de les àrees regionals del SVA i les UAI d'Andalucía, Aragón, Asturias, Galícia i Madrid.

La rellevància del frau comés per les dues últimes organitzacions desmantellades, en ambdós casos prop dels 300 milions d'euros, posa de manifest la importància de les modificacions normatives i operatives desplegades en els últims anys, incloent la més recentment incorporada i que de manera immediata obligarà als operadors a abonar o garantir l'IVA meritat com a conseqüència de l'eixida de l'hidrocarbur del depòsit fiscal amb caràcter previ a aquella eixida.