Balanç 2024 de resultats de control tributari

• La minoració de 5.300 milions d'euros en bases negatives, deduccions i quotes a compensar improcedents permet elevar la recaptació futura

• S'ha liquidat deute per un import de 524 milions d'euros en 1.264 comprovacions realitzades a grans patrimonis

• 800 milions d'euros de bases imposables garantides amb Acords Previs de Valoració en matèria de fiscalitat internacional de multinacionals, un 6,1% més

• L'Àrea d'Inspecció ha liquidat 315 milions d'euros, un 25,5% més, a contribuents dels que ha obtingut informació sobre els seus comptes a l'exterior

• S'han incrementat un 50% els requeriments internacionals de cobrament a autoritats estrangeres

18 de setembre de 2025.- L'Agència Tributària va minorar l'any passat bases imposables negatives, deduccions pendents d'aplicar i quotes a compensar incorrectes per un import de 5.305 milions d'euros, un 58% més que l'any anterior. De totes estes actuacions, molt rellevants per a eixamplar bases imposables futures i elevar la recaptació, dos terços han sigut dutes a terme per la Delegació Central de Grans Contribuents.

Esta tasca forma part del conjunt de l'activitat de control que va realitzar l'Agència Tributària l'any passat en les Àrees de Gestió, Inspecció, Recaptació i Duanes, i que va concloure amb 18.928 milions d'euros de recaptació vinculada a la prevenció i lluita contra el frau (un 13% més que l'any anterior; un 4,3% més descomptats expedientes extraordinaris de pagaments fraccionats).

Destaquen dins dels resultats de control el creixement d'un 9,4% registrat en els ingressos directes d'actuacions de control, que van sumar 10.318 milions d'euros, i al que s'afegixen 7.554 milions d'euros per minoracions de devolució i 1.056 milions d'ingressos procedents de declaracions extemporànies.

Estos resultats es produïxen després de més d'1.981.000 actuacions de control de tributs interns, un 4,4% més que l'any anterior. Dins d'este global d'actuacions, l'Agència Tributària va dur a terme 46.407 actuacions de control relacionades amb grans empreses, patrimonis, abusos de formes societàries i lluita contra l'economia submergida, un 6,3% més que l'any anterior.

Dins d'estes actuacions destacades, que consumixen elevats recursos d'alta qualificació, es van realitzar 36.918 actuacions sobre multinacionals, grups societaris i empreses amb facturació anual superior a sis milions d'euros (+7%), 3.101 d'anàlisi patrimonial i societària (-4,8 %), 4.402 relacionades amb abusos de formes societàries i ocultació d'activitat (+5,9%) i 1986 amb vendes ocultes descobertes en activitats econòmiques (+15,7%).

Grans patrimonis

L'any passat, l'Agència va realitzar, des de les seues diferents delegacions, 1.264 actuacions de control sobre grans patrimonis de persones físiques, unes actuacions que van portar a liquidar deute per un import de 524 milions d'euros.

A més de donar suport a estes liquidacions, la Unitat Central de Coordinació del Control de Patrimonis Rellevants impulsa projectes per a seguir reforçant i actualitzant el control en este terreny, incloent la ferramenta per a ajudar en la detecció de falsos no residents amb patrimonis rellevants, que el 2024 ha facilitat la liquidació de 51 milions d'euros, un 84% més que l'any anterior, sobre 127 contribuents artificialment localitzats en uns altres països, i per als quals s'ha determinat que realment tenien residència efectiva a Espanya.

Control de multinacionals

Al seu torn, durant l'any passat l'Oficina Nacional de Fiscalitat Internacional (ONFI), va participar en la gestió de 48 Acords Previs de Valoració (AU) amb resultat estimatori en matèria de fiscalitat internacional de multinacionals, garantint a futur bases imposables estimades en 3.797 milions d'euros, un 6,1% més que l'any anterior i un 40% més que el 2022.

També en l'àmbit de la fiscalitat internacional de grans empreses multinacionals, l'Agència Tributària va regularitzar el 2024 bases imposables per un import de 2.712 milions d'euros en un total de 88 comprovacions inspectores que van realitzar la Delegació Central de Grans Contribuents i les altres Delegacions de l'Agència, amb el suport, si escau, de la ONFI.

Informació de l'exterior i investigació

Quant al control inspector sobre contribuents dels que s'ha rebut informació de comptes financers a l'exterior a través de la directiva europea DAC2, l'estàndard CRS de l'OCDE i l'acord Fatca amb ELS EUA, l'any passat s'han liquidat 315 milions d'euros (un 25,5% més) a 727 contribuents, de manera que des de 2017, any en el que comença a rebre's esta informació, l'àrea d'Inspecció de l'Agència ja ha liquidat més de 1.500 milions a més de 4.000 contribuents.

D'altra banda, dins de l'activitat anual de l'Oficina Nacional d'Investigació del Frau (ONIF) del Departament d'Inspecció, destaca especialment la preparació de les fitxes FITT (Fitxes d'Informació amb Transcendència Tributària), que l'Oficina trasllada a les diferents delegacions de l'Agència Tributària per a la possible regularització de contingències fiscals.

L'any passat, la ONIF va remetre per a anàlisi 411 fitxes FITT sobre més de 1.200 contribuents i les remeses en els últims anys van facilitar que el 2024 les delegacions de l'Agència liquidaren un total de 315 milions d'euros a 346 contribuents, al que se suma la presentació de 103 declaracions induïdes per part de 57 contribuents amb un import conjunt de 13 milions d'euros.

Aflorament d'economia submergida

Ja dins de l'apartat de control dedicat a aflorar activitat econòmica oculta, l'Agència va realitzar l'any passat 2.581 actuacions inspectores baixa diferents programes de comprovació (les ja esmentades 1986 en el control d'activitats econòmiques, i la resta en uns altres programes) en les que va descobrir vendes ocultes, un 11% més que l'any anterior, regularitzant quotes per un import de 431 milions d'euros.

També es van liquidar quotes i sanciones per un import de 140 milions d'euros a 1.488 contribuents (un 20,7% més) que prèviament havien sigut objecte d'actuacions d'entrada i registre amb suport de les Unitats d'Auditoria Informàtica, les UAI. Estes unitats van participar l'any passat en més de 1.600 actuacions amb bolcats informàtics que faciliten el descobriment de rendes ocultes, permeten millorar l'obtenció de proves i reduïxen la durada de les comprovacions.

Les inspecciones en l'àmbit de la lluita contra l'economia submergida es complementen amb el pla de visites. L'Agència va realitzar el 2024 més de 31.500 actuacions presencials (un 6,5% més) destinades al control ‘in situ ’en sectors i àmbits de risc fiscal.

Entre estes actuacions es troben més de 2.500 realitzades en el marc del control de la facturació irregular per a verificar l'existència o no d'una activitat econòmica susceptible de generar una sol·licitud de devolució d'IVA. A més de paralitzar devolucions en estos casos, s'està analitzant el supòsit de més de 300 contribuents amb perfil d'especial complexitat per la seua implicació en trames d'IVA.

Efecte induït en control extensiu

Des de l'òptica del control extensiu, d'altra banda, l'Àrea de Gestió Tributària de l'Agència ha començat a analitzar els efectes induïts de determinades actuacions, concretament sobre deducció per inversió en habitatge habitual, imputació de renda immobiliària, reduccions en els rendiments nets de capital immobiliari, despeses d'activitats econòmiques i despeses deduïbles a l'IVA. D'acord amb l'anàlisi, després de ser objecte d'una actuació de control extensiu en estes matèries, més de 144.000 contribuents van elevar els imports consignats en declaracions posteriors, augmentant la seua tributació en 457 milions d'euros per efecte induït de la comprovació inicial.

Control recaptatori

I, quant al control en fase recaptatòria, novament este any s'han incrementat notablement els requeriments internacionals a tercers països, tant d'informació, com per a la trava de béns i adopció de mesures cautelars. Amb l'impuls de l'Equip Nacional de Cobrament Internacional s'han realitzat 4.250 requeriments d'estes característiques, un 50,2% més que el 2023 i un 135% més que el 2022.

Destaca igualment el nou creixement (+9,3% interanual) en les personacions de l'Àrea de Recaptació realitzades l'any passat. S'han dut a terme 17.815 personacions per a practicar actuacions executives i d'obtenció d'informació sobre deutors. A més, s'han practicat 1.507 accions judicials en l'orde civil i penal per a afermar el cobrament de deutes i s'han realitzat més de 65.300 expedientes d'investigació de moviments financers.

Es complementen d'esta manera les mesures habituals de consolidació del cobrament que representen les derivacions de responsabilitat (40.580 el 2024) i les mesures cautelars (4.014), dos ferramentes, derivacions i cautelars, que han permés l'ingrés de deute per un import de 550 milions d'euros.

Lluita contra el narcotràfic i el contraban

Durant l'any passat també es van desenvolupar les habituals labors de control d'impostos especials i mediambientals, control duaner i en l'àmbit del contraban, narcotràfic, emblanquine i altres delictes econòmics. Destaca la confiscació de 79 tones de cocaïna, amb 522 detinguts; 84 tones d'haixix, amb 523 detinguts; 2,6 milions de paquets i 46 tones de picada i altres labors del tabac; i la intervenció d'1,3 milions de productes falsificats.

Al llarg de 2024, d'altra banda, l'Agència Tributària ha mantingut l'activitat habitual de col·laboració amb la justícia i amb unes altres administracions en l'àmbit nacional i internacional, i s'ha impulsat la prevenció del frau mitjançant les ferramentes d'informació i assistència i els fòrums cooperatius en els que participa l'Agència.