Balanç 2025 de resultats de control tributari

• El 2025 s'han obtingut 22.743 milions d'euros de la tasca de prevenció i control, i s'han realitzat minoracions de bases negatives, deduccions i quotes a compensar improcedents per un import de 6.331 milions

• S'han efectuat més de dos milions d'actuacions de control de tributs interns, entre elles 52.300 sobre grans empreses i patrimonis, abusos de formes societàries i lluita contra l'economia submergida

• Creixen un 35% els imports liquidats en comprovacions amb detecció de facturació irregular, assolint els 296 milions d'euros, i un 37% les actuacions inspectores amb descobriment de vendes ocultes

• S'ha incrementat un 43% el 2025 la selecció de societats dominants de grups per a la seua comprovació per part dels equips d'Inspecció de les delegacions territorials i l'import liquidat per actuacions anteriors creix un 21%

• Augmenten un 29% en dos anys les comprovacions de control extensiu en l'impost sobre societats, impulsades per equips regionals especialitzats en el control d'activitats econòmiques

• Els Acords Previs de Valoració en matèria de fiscalitat internacional de multinacionals tancats el 2025 permeten garantir a futur més de 7.700 milions d'euros en bases imposables, que se sumaran als més de 2.700 milions de bases regularitzades en comprovacions amb participació de la ONFI

2 de juliol de 2026.- L'Agència Tributària va liquidar el 2025 un total de 547 milions d'euros com a conseqüència de les actuacions de control realitzades per les seues diferents delegacions territorials sobre grans patrimonis de persones físiques, un 4,4% més que l'any anterior, amb un creixement similar (5,1 %) en el nombre d'expedientes (1.329).

A més de donar el seu suport a estes liquidacions, la Unitat Central de Coordinació del Control de Patrimonis Rellevants impulsa projectes per a seguir reforçant i actualitzant el control en este terreny, incloent la ferramenta per a ajudar en la detecció de falsos no residents amb patrimonis rellevants, que el 2025 ha facilitat la liquidació de 68 milions d'euros sobre 145 contribuents artificialment localitzats en uns altres països, i per als quals s'ha determinat que realment tenien residència efectiva a Espanya.

Esta tasca forma part del conjunt de l'activitat de control que va realitzar l'Agència Tributària l'any passat en les Àrees de Gestió, Inspecció, Recaptació i Duanes, i que va concloure amb 22.743 milions d'euros de recaptació vinculada a la prevenció i lluita contra el frau, un 20,2% més que l'any anterior (18.376 milions descomptats expedientes extraordinaris de pagaments fraccionats).

El desglosse dels resultats mostra que els ingressos directes d'actuacions de control creixen un 7,6% fins els 11.101 milions d'euros, i a això s'afegixen 10.041 milions de minoracions de devolució i 1.600 milions d'ingressos procedents de declaracions extemporànies.

Estos resultats es produïxen després de més de dos milions d'actuacions de control de tributs interns, un 1,1% més que l'any anterior. Dins d'este global d'actuacions, l'Agència Tributària va dur a terme 52.299 actuacions de control relacionades amb grans empreses, patrimonis, abusos de formes societàries i lluita contra l'economia submergida, un 12,7% més que l'any anterior.

D'estes actuacions destacades, que consumixen elevats recursos d'alta qualificació, es van realitzar 41.261 actuacions sobre multinacionals, grups societaris i empreses amb facturació anual superior a sis milions d'euros (+11,8%), 3.197 d'anàlisi patrimonial i societària (+3,1%), 5.354 relacionades amb abusos de formes societàries i ocultació d'activitat (+21,6%) i 2.487 amb vendes ocultes descobertes en el control d'activitats econòmiques (+25,2%).

D'altra banda, l'Agència Tributària va minorar l'any passat bases imposables negatives, deduccions pendents d'aplicar i quotes a compensar incorrectes per un import de 6.331 milions d'euros, un 19,3% més que l'any anterior. De totes estes actuacions, molt rellevants per a eixamplar bases imposables futures i elevar la recaptació, pràcticament la mitat han sigut dutes a terme per la Delegació Central de Grans Contribuents.

Control de multinacionals i grups societaris

Al seu torn, durant l'any passat l'Oficina Nacional de Fiscalitat Internacional (ONFI), va participar en la gestió de 45 Acords Previs de Valoració (AU) amb resultat estimatori en matèria de fiscalitat internacional de multinacionals, garantint a futur bases imposables estimades en 7.769 milions d'euros.

També en l'àmbit de la fiscalitat internacional de grans empreses multinacionals, l'Agència Tributària va regularitzar el 2025 bases imposables per un import de 2.751 milions d'euros en un total de 68 comprovacions inspectores que van realitzar la Delegació Central de Grans Contribuents i les altres Delegacions de l'Agència, amb el suport de la ONFI.

En paral·lel a l'activitat de control sobre les multinacionals, s'estan intensificant les comprovacions inspectores dels grups societaris en l'àmbit de les delegacions territorials de l'Agència. El 2025 s'han seleccionat per a comprovació 361 societats dominants, un 43% més que l'any anterior. Independentment d'aquelles actuacions, lògicament encara en curs, les delegacions van finalitzar 251 expedientes amb origen en anys previs, per un import liquidat de 133 milions d'euros, un 21% més que l'any anterior.

Lluita contra l'economia submergida

Quant a l'aflorament d'activitat econòmica, l'Agència va realitzar l'any passat 3.545 actuacions inspectores en les que va descobrir vendes ocultes baix diferents programes de comprovació (les ja esmentades 2.487 en el control d'activitats econòmiques, i la resta en uns altres programes), un 37% més que l'any anterior, regularitzant quotes per un import de 439 milions d'euros.

També es van liquidar quotes i sanciones per un import de 218 milions d'euros (un 56% més) a 1.621 contribuents (un 8,9% més) que prèviament havien sigut objecte d'actuacions d'entrada i registre amb suport de les Unitats d'Auditoria Informàtica, les UAI. Estes unitats van participar l'any passat en 1.553 actuacions amb bolcats informàtics que faciliten el descobriment de rendes ocultes, permeten millorar l'obtenció de proves i reduïxen la durada de les comprovacions.

Un altre pilar clau en la lluita contra l'economia submergida i la competència deslleial és la detecció de facturació irregular. El 2025, el conjunt d'actuacions inspectores en esta matèria ha donat lloc a finalitzar expedientes en relació amb 1.330 contribuents, per un import de 296 milions d'euros, un 35,7% més que l'any anterior.

Informació de l'exterior i investigació

Quant al control inspector sobre contribuents dels que s'ha rebut informació de comptes financers a l'exterior a través de la directiva europea DAC2, l'estàndard CRS de l'OCDE i l'acord Fatca amb ELS EUA, l'any passat s'han liquidat 261 milions d'euros a 809 contribuents.

D'altra banda, l'activitat anual de l'Oficina Nacional d'Investigació del Frau (ONIF) del Departament d'Inspecció, inclou la preparació de les fitxes FITT (Fitxes d'Informació amb Transcendència Tributària), que l'Oficina trasllada a les diferents delegacions de l'Agència per a la possible regularització de contingències fiscals. L'any passat, la ONIF va remetre per a anàlisi 471 fitxes FITT sobre més de 1.600 contribuents i les remeses en els últims anys van facilitar que el 2025 les delegacions de l'Agència liquidaren 89 milions d'euros a 353 contribuents.

Control extensiu d'activitats econòmiques

L'Àrea de Gestió de l'Agència, per part seua, està intensificant la seua comprovació de l'impost sobre societats, IVA i IRPF sobre contribuents que desenvolupen activitats econòmiques i presenten un major risc fiscal. El 2025 es van realitzar 604.000 actuacions d'estes característiques amb un import liquidat de 1.515 milions d'euros, en ambdós casos un 6,4% més que l'any anterior. En dos anys, les comprovacions han crescut un 12,1% i els imports un 7,3%.

Dins d'estos resultats, destaquen les comprovacions de l'impost sobre societats, on l'especialització dels nous equips regionals de Gestió ha permés detectar i regularitzar més incompliments. El 2025 les actuacions van créixer un 13,6% (29,3% en dos anys) i els imports liquidats un 7,9% (32,8% en dos anys).

També dins del control extensiu, l'Àrea de Gestió comptabilitza els efectes induïts de determinades actuacions, concretament en matèria de deducció per inversió en habitatge habitual, imputació de renda immobiliària, reduccions en els rendiments nets de capital immobiliari, despeses d'activitats econòmiques i despeses deduïbles a l'IVA. Després de ser objecte d'una actuació de control extensiu sobre estes matèries, el 2025 més de 138.000 contribuents van elevar els imports consignats en declaracions posteriors, augmentant la seua tributació en 502 milions d'euros per efecte induït de la comprovació inicial.

Control recaptatori

Quant al control en fase recaptatòria, destaca l'efecte econòmic de les derivacions de responsabilitat i mesures cautelars dutes a terme per a afermar el cobrament dels deutes. L'any passat es van desplegar 36.679 derivacions de responsabilitat. L'efecte directe en cobrament d'este tipus d'actuacions se situa el 2025 en 378 milions d'euros (+5,7%), al que se suma un efecte indirecte de 530 milions. Al seu torn, es van realitzar 4.104 mesures cautelars, amb un efecte directe en cobrament l'any passat de 154 milions i un efecte indirecte d'uns altres 133 milions.

També s'han desenvolupat 16.078 personacions per a practicar actuacions executives i d'obtenció d'informació sobre deutors. De la mateixa manera, s'han practicat 1.308 accions judicials en l'orde civil i penal per a afermar el cobrament de deutes, s'han realitzat més de 83.500 expedientes d'investigació de moviments financers, i s'han efectuat 3.128 requeriments internacionals a tercers països, tant d'informació, com per a la trava de béns i adopció de mesures cautelars.

Lluita contra el narcotràfic i el contraban

Durant l'any passat també es van desenvolupar les habituals labors de control d'impostos especials i mediambientals, control duaner i en l'àmbit del contraban, narcotràfic, emblanquine i altres delictes econòmics. Destaca la confiscació de 9,1 milions de paquets i 123 tones de picada i altres labors del tabac, al mateix temps que s'han intervingut 30 tones de cocaïna amb 474 detinguts i 44 tones d'haixix amb 580 detinguts També han confiscat 890.000 productes falsificats.

Col·laboració amb la justícia

Al llarg de 2025, d'altra banda, l'Agència Tributària ha mantingut l'activitat habitual de col·laboració amb la justícia i amb unes altres administracions en l'àmbit nacional i internacional, i s'ha impulsat la prevenció del frau mitjançant les ferramentes d'informació i assistència i els fòrums cooperatius en els que