Cuando el campo que se desea corregir es el "NIF OPERADOR COMUNITARIO" (posición 76-92), "APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO (posición 93-132), o "CLAVE DE OPERACIÓN" (posición 133), será necesario cumplimentar dos registros de rectificaciones.
El primer registro de rectificación se cumplimentará, respecto a los campos anteriormente mencionados, con los mismos datos que los que se consignaron en el registro que ahora se quiere rectificar. El campo ‘RECTIFICACIONES’ (posiciones 147-178) se cumplimentará de la siguiente manera: en los subcampos ‘Ejercicio’ (posición 147-150) y ‘Periodo’ (posición 151-152) el ejercicio fiscal y periodo a los que corresponde la declaración que se corrige, respecto al subcampo ‘Base imponible rectificada’ (posición 153-165) se rellenará a ceros y en cuanto al subcampo ‘Base imponible declarada anteriormente’ se consignará el importe que se declaró en la declaración que se corrige.
El segundo registro de rectificación se cumplimentará respecto a los campos ‘NIF OPERADOR COMUNITARIO’ (posición 76-92), ‘APELLIDOS Y NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO’ (posición 93-132) y ‘CLAVE DE OPERACIÓN’ (posición 133) con los datos corregidos de los errores o alteraciones que se quieren comunicar. Respecto al campo ‘RECTIFICACIONES’ (posiciones 147-178) se consignarán en los subcampos ‘Ejercicio’ (posición 147-150) y ‘Periodo’ (posición 151-152) el ejercicio fiscal y periodo a los que corresponde la declaración que se corrige, respecto al subcampo ‘Base imponible rectificada’ (posición 153-165) se consignará el importe total de la Base Imponible de las entregas, si se ha consignado clave de operación E, de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares, si se ha consignado clave de operación T, de las adquisiciones, si se ha consignado clave de operación A, de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operación S, del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operación I, del conjunto de entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, de acuerdo con el artículo 27.12º de la LIVA, si se ha consignado clave de operación M o del conjunto de entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, de acuerdo con el artículo 27.12º realizadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador, si se ha consignado clave de operación H, que corresponda al operador intracomunitario y al período indicado, y en cuanto a la ‘Base imponible declarada anteriormente’ (posición 166-178) se consignará cero al ser un nuevo registro.
Ejemplo:
El contribuyente español con NIF: B22222222 consigna en su declaración del ejercicio 2012 y periodo 4T la siguiente operación:
REGISTRO DE OPERADOR INTRACOMUNITARIO
Nombre campo |
Posiciones |
Dato consignado |
TIPO DE REGISTRO |
1 |
2 |
MODELO EJERCICIO NIF DECLARANTE |
2-4 5-8 9-17 |
349 2012 B22222222 |
N.I.F. OPERADOR COMUNITARIO |
76-92 |
PT123456789 |
APELLIDOS Y NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL ‘OPERADOR INTRACOMUNITARIO |
93-132 |
OPERADOR PORTUGUES |
CLAVE DE OPERACIÓN |
133 |
A |
BASE IMPONIBLE |
135-147 |
0000000123456 |
En marzo del 2013 el operador portugués le comunica que su NIF comunitario no es ‘PT123456789’ sino ‘PT987654321’. En su declaración del 1T del ejercicio 2013 será necesario declarar dos registros de rectificaciones. El primero de ellos se consignará de la siguiente manera:
REGISTRO DE RECTIFICACIONES
Nombre campo |
Posiciones |
Dato consignado |
TIPO DE REGISTRO |
1 |
2 |
MODELO EJERCICIO NIF DECLARANTE |
2-4 5-8 9-17 |
349 2013 B22222222 |
N.I.F. OPERADOR COMUNITARIO |
76-92 |
PT123456789 |
APELLIDOS Y NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL ‘OPERADOR INTRACOMUNITARIO |
93-132 |
OPERADOR PORTUGUES |
CLAVE DE OPERACIÓN |
133 |
A |
EJERCICIO PERIODO BASE IMPONIBLE RECTIFICADA BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE |
147-150 151-152 153-165 166-178 |
2012 4T 0000000000000 0000000123456 |
El segundo registro se consignará:
REGISTRO DE RECTIFICACIONES
Nombre campo |
Posiciones |
Dato consignado |
TIPO DE REGISTRO |
1 |
2 |
MODELO EJERCICIO NIF DECLARANTE |
2-4 5-8 9-17 |
349 2013 B22222222 |
N.I.F. OPERADOR COMUNITARIO |
76-92 |
PT987654321 |
APELLIDOS Y NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL ‘OPERADOR INTRACOMUNITARIO |
93-132 |
OPERADOR PORTUGUES |
CLAVE DE OPERACIÓN |
133 |
A |
EJERCICIO PERIODO BASE IMPONIBLE RECTIFICADA BASE IMPONIBLE DECLARADA ANTERIORMENTE |
147-150 151-152 153-165 166-178 |
2012 4T 0000000123456 0000000000000 |