Ir a la página de inicio de la Agencia Tributaria

Ajustes Crédito por Comunidad Autónoma

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

CRÉDITO

Ejercicio 2019

Comunidad Autónoma	Total	Andalucía	Aragón	Castilla La Mancha	Castilla y León	Cataluña	Comunidad de Madrid	Comunidad Valenciana
Número de empresas	243	13	4	4	4	21	147	31
RC	15.318.210	319.524	84.625	86.718	49.927	3.640.297	4.362.485	45.092
A U M E N T O S	13.088.993	411.922	493.522	53.081	14.325	2.740.438	3.330.522	23.419
Impuesto sobre Sociedades	1.901.178	39.115	81.788	12.792	8.070	463.780	1.177.654	9.792
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	11.187.815	372.808	411.733	40.289	6.256	2.276.659	2.152.868	13.628
Amortizaciones	478.911	13.596	3.218	186	332	274.034	122.883	85
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	151.498	12.609	3.218	116	332	14.924	83.020	69
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	317.985	0	0	0	0	259.109	39.471	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	77	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	16	0	0	0	0	0	0	16
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	231	0	0	0	0	0	176	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	9.087	987	0	69	0	0	217	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	17	0	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	8.483.914	192.436	373.938	39.009	4.554	1.523.286	1.577.318	10.248
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	750.661	7.867	0	0	0	149.045	284.201	3.094
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	73.117	0	0	0	0	3	72.867	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	253.066	11.165	486	0	349	21.610	218.906	549
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	969.333	22.360	92	3.907	325	324	56.428	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	8.719	0	60	0	0	2.805	3.728	16
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.665.385	18.008	24.130	206	4	549.625	45.113	713
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	63.828	9	0	271	0	55.252	7.279	505
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	12.991	0	0	0	0	0	12.991	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.236.006	162	266.603	0	0	273.517	14.782	1.307
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.564	779	0	0	423	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.307.303	12.065	0	0	0	14.944	30.235	352
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.141.942	120.021	82.566	34.625	3.453	456.160	830.788	3.710
Exenciones (art. 21 y art. 22)	105.949	25.898	0	0	0	21.764	49.151	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	34.281	25.898	0	0	0	2.361	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	79	0	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	71.589	0	0	0	0	19.403	49.151	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	437.315	838	67	0	0	68.522	2.544	12
Utes, ajustes art.45.1 LIS	4.239	0	18	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	125.200	105	0	0	0	67.275	1.731	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	296.747	627	0	0	0	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	318	0	0	0	0	0	318	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	690	106	49	0	0	0	495	12
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	8.874	0	0	0	0	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	1.247	0	0	0	0	1.247	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	311.773	7.850	2.680	428	220	19.591	63.164	847
Gastos no deducibles retribución fondos propios	595	0	0	0	0	0	216	0
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	95.620	621	767	152	4	1.637	21.625	129
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1.838	0	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	91.398	3.077	436	185	162	11.739	18.813	51
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	26	0	0	0	0	0	26	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	25.800	0	0	0	0	0	1.787	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	527	0	0	0	0	0	0	527
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	95.960	4.152	1.477	91	54	6.215	20.689	140
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	7	0	0	0	0	0	7	0
RESTO	1.369.953	132.190	31.830	666	1.150	369.462	337.808	2.437
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	282.946	10.882	3.534	0	0	23.034	238.080	660
Cambio criterios contables	370.879	318	0	0	0	0	25.106	0
Operaciones a plazos	391	0	0	0	0	0	391	0
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	561	0	0	0	0	0	561	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	101.569	38.058	0	666	22	15.606	3.090	628
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	5.057	0	2.828	0	0	0	2.229	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	8.231	0	0	0	0	0	8.231	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	124.256	57.169	4.638	0	0	62.449	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	44.817	0	0	0	27	22	813	2
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	14.610	0	0	0	0	0	115	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	29	8	18	0	0	0	0	2
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	70.284	16.511	949	0	600	1.441	43.108	1.072
Por otras correcciones al resultado	346.324	9.244	19.863	0	501	266.909	16.083	72
D I S M I N U C I O N E S	26.772.582	645.967	554.107	56.947	31.892	4.949.797	5.391.515	43.938
Impuesto sobre Sociedades	152.341	240	0	0	0	26.218	93.071	0
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	26.620.242	645.726	554.107	56.947	31.892	4.923.579	5.298.445	43.938
Amortización	380.024	7.723	3.133	308	260	122.497	94.155	380
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	96.462	56	296	5	0	5.148	60.458	0
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	178.501	0	0	0	0	92.432	14.567	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	361	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	33	0	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	104.667	7.667	2.836	303	260	24.917	19.129	380
Provisiones o deterioros	5.371.801	272.815	289.396	8.651	4.708	796.177	1.637.530	24.934
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.684.639	30.687	152.888	104	0	113.036	823.988	8.400
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	44.697	0	0	0	0	0	44.427	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	131.229	10.277	0	0	400	51.792	65.153	361
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	233.568	99.697	1.225	412	93	5.530	28.210	435
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	317	0	0	0	3	0	0	1
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	186.980	0	272	0	0	3.611	113	32
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	307.203	308	0	0	0	108.721	26.126	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.030.929	12.059	0	0	0	42	29.739	253
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.752.239	119.787	135.010	8.135	4.212	513.445	619.773	15.452
Gastos fiscalmente no deducibles	1.205.040	3.845	26.000	62	311	130.108	480.420	1.081
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0	0	0	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	55.929	0	0	0	311	0	479	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	586.263	3.713	26.000	62	0	130.108	417.092	1.081
Cambio criterios contables	562.701	132	0	0	0	0	62.702	0
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.19.11 y 12	148	0	0	0	0	0	148	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	15.398.005	226.949	195.215	7.871	4.114	3.396.807	1.897.875	101
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	6.886.443	125.932	192.313	7.871	4.114	1.951.539	680.752	101
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	6.162.967	0	0	0	0	380.409	458.217	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	1.427.158	100.883	74	0	0	928.768	285.076	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	24.759	0	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	257.879	0	2.828	0	0	0	254.345	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	638.415	0	0	0	0	136.091	219.234	0
Exención transmisión bienes inmuebles	386	134	0	0	0	0	251	0
Regímenes especiales	1.216.612	41.248	1.142	35.276	19.695	17.138	641.573	10.416
Utes, ajustes art.45.1 LIS	26	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	149.891	6	0	0	0	12.253	134.716	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	873.780	0	0	0	0	0	506.857	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0	0	0
Régimen entidades navieras	0	0	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	181.801	41.241	1.142	35.276	19.695	3.711	0	10.416
Por reserva para inversiones en Canarias	1.174	0	0	0	0	1.174	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	9.939	0	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0	0	0
RESTO	3.048.760	93.147	39.221	4.779	2.805	460.851	546.891	7.026
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	281.655	6.296	2.291	0	25	0	256.553	315
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	173	0	0	0	0	173	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	10	0	0	0	10	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	323	0	0	0	0	0	323	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	109.261	18.848	22.086	0	0	1.854	66.473	0
Reducción ingresos activos intangibles	0	0	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	1.640	0	0	0	0	0	0	1.073
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	0	0	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	38	0	0	0	0	0	38	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	957.702	0	0	0	0	13.925	76.111	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	422.848	12.651	11.519	293	623	249.616	94.616	501
Otras correcciones al resultado	1.275.110	55.351	3.325	4.486	2.148	195.284	52.778	5.138
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	783.695	240.226	-12.213	82.852	32.360	1.131.929	2.294.149	24.572
Compensaciones de B.I. negativas	176.443	33.810	0	0	0	21.411	104.522	0
Base imponible positiva	4.787.907	255.805	10.236	82.076	32.360	1.254.607	2.850.569	27.456

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad