Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable
RC: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
ASEGURADORAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable
RC: Total
Ejercicio 2019| Dimensión | Sin Asalariados | Microempresa | Pequeña | Mediana | Grande |
|---|---|---|---|---|---|
| Número de empresas | 60 | 82 | 121 | 37 | 43 |
| RC | -8.679 | 87.339 | 1.078.469 | 549.283 | 3.530.970 |
| A U M E N T O S | 14.862 | 45.599 | 687.990 | 556.849 | 2.573.282 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.212 | 21.369 | 366.319 | 220.723 | 911.171 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 7.650 | 24.230 | 321.671 | 336.126 | 1.662.111 |
 Amortizaciones | 18 | 87 | 29.830 | 30.611 | 85.181 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18 | 87 | 3.910 | 27.481 | 24.515 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 25.515 | 3.014 | 54.845 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 41 | 0 | 412 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 91 | 2 | 694 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 272 | 114 | 4.715 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 3.214 | 23.356 | 240.875 | 215.900 | 1.251.342 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 265 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.051 | 197 | 12.515 | 9.352 | 124.942 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 474 | 0 | 1.573 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 0 | 1.091 | 3.531 | 8.460 | 14.059 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 154 | 233 | 20.911 | 5.753 | 80.182 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 135 | 4.128 | 6.648 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 12 | 371 | 3.788 | 1.002 | 43.624 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 17.359 | 1.000 | 6.822 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 0 | 0 | 727 | 114.437 | 14.744 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 27 | 261 | 10 | 2.940 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 50 | 1.872 | 3.844 | 74.988 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 997 | 21.387 | 179.037 | 67.916 | 880.820 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 0 | 6 | 316 | 37.249 | 53.338 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 6 | 0 | 307 | 497 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 | 36.942 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 316 | 0 | 52.841 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 0 | 297 | 8.801 | 1.754 | 91.253 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 275 | 0 | 275 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 809 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 0 | 6 | 1.085 | 29 | 3.016 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 5.235 | 0 | 5.891 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 0 | 0 | 3 | 0 | 54 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 76.270 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 870 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 16 | 636 | 1.449 | 5.212 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 972 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 56 | 215 | 8.414 | 12.471 | 36.503 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 0 | 0 | 282 | 202 | 563 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 45 | 93 | 596 | 8.487 | 4.652 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3 | 81 | 7.536 | 3.113 | 31.103 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 | 0 | 185 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 8 | 41 | 0 | 668 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 4.362 | 270 | 33.436 | 38.142 | 144.493 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 164 | 208 | 24.251 | 2.723 | 56.250 |
| Cambio criterios contables | 0 | 0 | 42 | 4 | 0 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.191 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.013 | 9 | 1.394 | 0 | 910 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 | 0 | 2.410 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.113 | 0 | 0 | 0 | 1.494 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 817 | 0 | 33.436 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 10 | 1.228 | 2.123 | 17.373 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 737 | 0 | 25 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 48 | 0 | 379 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 73 | 42 | 4.919 | 33.291 | 31.026 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.640 | 55.964 | 275.439 | 246.556 | 2.384.361 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7 | 1.662 | 4.483 | 10.420 | 48.405 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.633 | 54.302 | 270.956 | 236.136 | 2.335.955 |
| Amortización | 30 | 86 | 3.291 | 11.639 | 60.974 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7 | 0 | 110 | 6.774 | 14.727 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 1.204 | 2.526 | 26.794 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 16 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 23 | 86 | 1.958 | 2.339 | 19.452 |
| Provisiones o deterioros | 1.594 | 29.890 | 176.412 | 92.145 | 1.111.746 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 97 | 1.317 | 123 | 8.568 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 0 | 141 | 12.388 | 10.686 | 118.158 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 148 | 0 | 1.547 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 4.878 | 1.756 | 21.855 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 0 | 1.748 | 42.103 | 5.857 | 17.951 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 167 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 | 3 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 172 | 3.949 | 535 | 5 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 19 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 0 | 0 | 491 | 21.316 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 889 | 3.239 | 46.248 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.594 | 27.733 | 110.230 | 48.629 | 897.247 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 0 | 623 | 2.223 | 8.164 | 68.832 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 0 | 623 | 2.223 | 7.828 | 65.130 |
| Cambio criterios contables | 0 | 0 | 0 | 336 | 11 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3.690 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 0 | 16.128 | 80.761 | 100.231 | 898.551 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 0 | 16.117 | 57.154 | 76.585 | 595.574 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 0 | 11 | 84 | 8.295 | 24.689 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 2.576 | 683 | 82.017 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 | 6.496 | 4.463 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 20.948 | 8.171 | 191.808 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 0 | 409 | 3.237 | 21.622 | 55.736 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 463 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 0 | 409 | 1.088 | 21.622 | 36.417 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 18.843 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 2.149 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 | 0 | 13 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 9 | 7.165 | 5.032 | 2.335 | 140.117 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 4.127 | 0 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 122 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 3.899 | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 | 39 | 27.636 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 287 | 474 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 11 | 0 | 3.785 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 298 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 9 | 3.266 | 608 | 1.822 | 108.254 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.543 | 76.974 | 1.489.811 | 861.529 | 3.673.226 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 7.464 | 9.707 | 80.777 | 6.461 | 48.261 |
| Base imponible positiva | 23.721 | 81.403 | 1.459.019 | 880.094 | 3.665.610 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
