Ajustes al resultado contable (Exentas)
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable (Exentas)
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 40.712 | 21.257 | 6.569 |
| RC | 1.264.731 | 2.494.675 | 216.183 |
| A U M E N T O S | 27.885.292 | 17.293.803 | 5.118.079 |
| Impuesto sobre Sociedades | 46.943 | 40.712 | 41.121 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 27.838.349 | 17.253.091 | 5.076.959 |
 Amortizaciones | 3.280 | 2.042 | 1.160 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.398 | 1.416 | 812 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 57 | 43 | 42 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 65 | 65 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 47 | 41 | 41 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 320 | 308 | 46 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 169 | 73 | 53 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 222 | 94 | 165 |
| Provisiones o deterioros | 354.084 | 91.355 | 99.031 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 140 | 140 | 140 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.143 | 4.555 | 1.304 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.789 | 903 | 225 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 112.840 | 18.036 | 18.976 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.546 | 1.147 | 758 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.012 | 3.012 | 3 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 20.681 | 20.598 | 1.453 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.156 | 348 | 348 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 33.934 | 905 | 296 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.196 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.947 | 1.695 | 1.229 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 146.695 | 40.011 | 74.294 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 115 | 115 | 103 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 102 | 102 | 102 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13 | 13 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 27.129.471 | 16.942.298 | 4.865.940 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.846 | 2.725 | 1.319 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 243 | 43 | 57 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.340 | 1.144 | 554 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.304 | 6.888 | 627 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.990.734 | 3.603.589 | 3.106.931 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 194.685 | 114.255 | 9.242 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.932.313 | 13.213.654 | 1.747.206 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5 | 0 | 5 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 96.409 | 49.369 | 27.415 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 518 | 163 | 384 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 24.221 | 14.590 | 8.295 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 2 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 53.103 | 33.642 | 11.941 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 4 | 3 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.575 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 220 | 110 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.765 | 858 | 6.794 |
| RESTO | 254.989 | 167.912 | 83.309 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.936 | 23.380 | 1.282 |
| Cambio criterios contables | 10.993 | 1.441 | 8.794 |
| Operaciones a plazos | 61.872 | 55.490 | 6.409 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 18 | 0 | 10 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 39 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 167 | 140 | 158 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.132 | 1 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.922 | 2 | 1.920 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31 | 31 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.179 | 181 | 190 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 158 | 158 | 2 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 826 | 713 | 399 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 151.716 | 86.375 | 64.145 |
| D I S M I N U C I O N E S | 29.615.915 | 19.963.060 | 5.039.909 |
| Impuesto sobre Sociedades | 41.828 | 4.694 | 931 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 29.574.087 | 19.958.365 | 5.038.978 |
| Amortización | 18.160 | 14.655 | 3.354 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 693 | 513 | 142 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 249 | 249 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 260 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13 | 13 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 622 | 622 | 622 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 392 | 13 | 23 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.125 | 995 | 257 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 14.806 | 12.250 | 2.309 |
| Provisiones o deterioros | 195.897 | 88.421 | 40.522 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 137 | 137 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.684 | 2.153 | 1.551 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 93.838 | 47.024 | 551 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.781 | 10.761 | 2.402 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.798 | 3.753 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 12 | 12 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.215 | 778 | 739 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 38 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 133 | 133 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.310 | 3.135 | 24 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 79.942 | 20.524 | 35.244 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 87.490 | 82.855 | 5.908 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 11 | 11 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.802 | 8.706 | 1.692 |
| Cambio criterios contables | 3.182 | 2.522 | 330 |
| Operaciones a plazos | 68.895 | 68.238 | 3.877 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 14 | 7 | 8 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.587 | 3.371 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 36.856 | 14.895 | 8.262 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 32.818 | 14.239 | 8.022 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.573 | 190 | 190 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 378 | 377 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 17 | 17 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 71 | 71 | 50 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 28.859.066 | 19.487.835 | 4.917.255 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.020 | 954 | 806 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.258 | 1.254 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 803 | 769 | 381 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.279 | 7.873 | 1.026 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.478.652 | 4.485.735 | 3.113.998 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.368.834 | 14.991.030 | 1.800.859 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 189 | 189 | 186 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 32 | 32 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 376.617 | 269.705 | 63.678 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 180 | 180 | 135 |
| Revalorizaciones contables | 161 | 161 | 141 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 811 | 811 | 776 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 26 | 26 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5 | 0 | 5 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 188.775 | 128.140 | 10.347 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 186.651 | 140.379 | 52.266 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -465.892 | -174.581 | 294.353 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 105.874 | 98.872 | 25.139 |
| Base imponible positiva | 266.452 | 217.633 | 266.452 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
