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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

CRÉDITO

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: Total

Ejercicio 2020
Dimensión Total Sin Asalariados Microempresa Pequeña Mediana Grande
Número de empresas2311428924354
RC-1.882.2922.63616.362313.487446.908-2.661.684
A U M E N T O S21.661.7077.336230.615516.918755.68620.151.153
Impuesto sobre Sociedades2.249.1932.88135.509166.300194.3001.850.204
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000000
Aumentos diversos19.412.5144.455195.106350.618561.38618.300.949
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones471.38801974.6758.199458.316
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
155.84201972.0524.085149.507
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
312.411002.2774.104306.030
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
000000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
10000100
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
000000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1080000108
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.9430027302.670
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
74007400
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
000000
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros16.507.2362.691169.820199.965475.82715.658.933
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.734.3961.369148.89692.28293.9371.397.912
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
108.369012.731552.19193.391
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
81.6293848.9451.90670.736
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
2.902.23200341.5872.900.611
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
291.7006552.539270288.479
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
1.360.78395136376041.359.435
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
20.48104544275419.239
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
6.599.95901271.0293.1826.595.622
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
783.3720861.4134.374777.499
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.624.3165345.37995.100367.2932.156.009
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)207.1860002.450204.737
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
158.4840002.450156.034
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
1130000113
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
000000
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
48.590000048.590
  Exención transmisión bienes inmuebles
000000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales240.34951.837800238.428
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
4.35700004.357
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
96.79351.83751094.900
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
138.5610000138.561
  Arrendamiento financiero: régimen especial
3180000318
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
000000
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
31200290284
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
000000
  Por reserva para inversiones en Canarias
000000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000000
  Por correcciones entidades normativa foral
000000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
800008
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000000
  Transparencia fiscal internacional
000000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles398.6771877115.78711.438380.554
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
17.055051.630015.420
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
3.783002599032.621
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
67.3401783674839065.987
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
404000
  Gastos por donativos y liberalidades
104.85095031.7002.85899.780
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000000
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
300300
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
10.9090001.6069.303
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
000000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
141.23401631.3635.680134.028
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
53.4980084053.414
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
000000
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.587.6781.57322.541140.11063.4721.359.982
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
375.652349.1523.49735.810327.160
  Cambio criterios contables
199.1115491.605119.9307.81069.217
  Operaciones a plazos
400400
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000000
  Revalorizaciones contables
246.81602412.996621242.959
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
2820000282
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
4531690239045
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
196.712003330196.379
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000000
  Obra benéfico-social cajas
000000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
6.45300271176.308
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
1140009718
  UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)
000000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
29002026
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
180.3638219.68710.69714.069145.089
  Por otras correcciones al resultado
381.68901.8562.3864.949372.499
D I S M I N U C I O N E S20.411.7693.62256.706198.172581.68219.571.588
Impuesto sobre Sociedades 287.3871.13331812.70719.309253.921
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000000
Disminuciones diversas 20.124.3822.48956.387185.465562.37319.317.667
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 381.9451431.1364.3386.814369.514
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
98.77001061.5913.03494.038
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
178.7030042.524176.175
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
000000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000000
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
000000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2710027100
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
68006800
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
104.1341431.0292.4041.25699.301
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 3.850.45860547.149116.937309.7413.376.025
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
350.28960537.69136.33540.277235.381
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
29.73505.14504.69519.895
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
52.74701.0524.69783146.166
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
492.47100630597491.244
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
000000
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
300003
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
2.28400315331.720
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
158.138000843157.295
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
334.78205477993.411330.025
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.430.00902.71374.445258.5552.094.296
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 11.424.80078877214.309134.48811.274.442
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
5.686.93046877240236.2385.649.050
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
3.271.450003133.271.434
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
686.402000192686.210
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
1.228.22500092.4471.135.778
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
4.5373200004.217
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
546.9880013.9045.598527.485
  Exención transmisión bienes inmuebles
2680000268
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 367.01222.1747.83255.235301.769
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
000000
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
189.33521.59552247.294139.922
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
68.277000068.277
  Arrendamiento financiero: régimen especial
000000
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
000000
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
35000035
  Montes vecinales en mano común
000000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
000000
  Por reserva para inversiones en Canarias
9660000966
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
107.94305787.3117.94192.113
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000000
  Por correcciones entidades normativa foral
4550000455
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000000
  Transparencia fiscal internacional
000000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 23.83800334023.504
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
21.902002021.900
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
000000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.9360033201.604
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
000000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 4.076.3309515.15741.71556.0953.972.413
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
591.57703.23617.34125.527545.473
  Cambio criterios contables
466.44695185.3436.990453.154
  Operaciones a plazos
000000
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000000
  Revalorizaciones contables
77.869042531.42176.192
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
8.70100008.701
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
3350000335
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000000
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
68.122000068.122
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000000
  Obra benéfico-social cajas
5670005670
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
141.4440000141.444
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000000
  UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)
000000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
957.7020000957.702
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000000
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
654.95101.8687.46617.759627.859
  Por otras correcciones al resultado
1.108.61604211.3123.8311.093.431
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas-275.3907.084183.662656.212632.203-1.754.552
Compensaciones de B.I. negativas 248.99071797953.47242.659151.162
Base imponible positiva3.919.4768.592202.796677.668722.9192.307.501
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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