Ajustes al resultado contable (Cooperativas)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2020

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	27.959	11.270	10.788
RC	15.788	764.214	714.445
A U M E N T O S	319.999	245.783	249.572
Impuesto sobre Sociedades	110.443	101.450	100.873
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	209.556	144.333	148.700
Amortizaciones	26.916	24.372	24.619
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	13.434	13.081	12.852
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	7.582	6.973	6.950
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	28	28	28
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	8	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	363	326	339
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	307	116	227
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	633	560	571
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.568	1.336	1.280
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.442	1.056	1.083
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.551	897	1.290
Provisiones o deterioros	101.542	73.493	68.715
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	389	231	381
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	29.113	19.711	17.884
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	22	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	12.709	10.845	12.097
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	5.029	2.919	2.116
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	104	85	99
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	3.100	2.669	2.521
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	565	497	206
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.406	1.311	1.242
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	132	23	67
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	4.625	1.657	1.457
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	44.348	33.544	30.645
Exenciones (art. 21 y art. 22)	8	7	7
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	7	7	7
Exención transmisión bienes inmuebles	1	0	0
Regímenes especiales	3.199	2.813	2.654
Utes, ajustes art.45.1 LIS	290	219	282
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	154	143	118
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	45	45	45
Arrendamiento financiero: régimen especial	557	376	353
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.029	1.918	1.744
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	3	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	111	111	111
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	10	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	30.964	16.406	17.574
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	932	558	609
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	19.764	10.636	11.497
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	42	8	8
Gastos por donativos y liberalidades	6.617	4.342	4.563
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1	1	1
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1	1	1
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	465	465	465
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	56	20	56
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	90	90	90
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	77	11	11
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.920	273	273
RESTO	46.927	27.242	35.131
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	7.620	5.889	5.965
Cambio criterios contables	904	678	707
Operaciones a plazos	869	579	848
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.982	2.790	2.466
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	23	0	23
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	6	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	142	10	10
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	375	21	9
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	82	81	81
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	388	388	388
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	126	90	90
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	33.411	16.715	24.544
D I S M I N U C I O N E S	370.306	312.491	237.034
Impuesto sobre Sociedades	27.626	4.726	1.116
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	342.680	307.765	235.918
Amortizaciones	32.788	29.267	22.371
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.832	1.795	1.589
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	99	99	7
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	204	202	178
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	338	332	79
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	147	144	144
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2	2	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.273	1.201	925
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	7.933	6.469	3.022
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	20.959	19.023	16.426
Provisiones o deterioros	73.435	50.194	37.028
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	199	129	71
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	37.622	18.688	11.016
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	6.012	5.651	5.705
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.509	1.509	1.067
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	44	44	44
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	18	18	1
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	55	55	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	506	506	506
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	15	15	15
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.438	549	543
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	26.018	23.031	18.061
Exenciones (art. 21 y art. 22)	55.446	53.784	30.692
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	33.824	32.411	22.500
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	14.335	14.335	1.181
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	5.053	4.804	4.804
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.233	2.233	2.208
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	87.030	86.184	77.379
Utes, ajustes art.45.1 LIS	216	211	211
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1	1	1
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	187	164	83
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	3.048	3.048	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.157	1.727	1.606
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	24	16	16
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	1.274	1.274	1.274
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	79.008	78.629	74.180
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.105	1.105	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	7	7	7
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1	1	1
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.834	1.834	282
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.834	1.834	282
RESTO	92.149	86.502	68.165
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.018	9.571	2.348
Cambio criterios contables	1.529	1.244	203
Operaciones a plazos	192	192	192
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	12.601	12.601	12.601
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	49	49	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	18	0	18
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	117	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	11	11	11
Efectos valoración contable diferente a fiscal	74	22	22
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.425	297	297
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	264	264	264
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	776	776	10
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	65.075	61.475	52.200
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-43.734	688.292	726.983
Compensaciones de B.I. negativas	19.835	19.661	6.162
Base imponible positiva	716.877	708.624	716.877

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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