Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Aragón

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	11.326	6.522	4.988
Resultado Contable	774.935	919.627	875.837
A U M E N T O S	485.573	420.731	407.579
Impuesto sobre Sociedades	286.690	270.577	264.235
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	198.883	150.154	143.344
Amortizaciones	42.873	39.260	38.608
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	15.645	14.808	14.552
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	16.338	14.309	14.621
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1	1	1
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	123	119	119
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	636	624	618
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	98	91	85
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	949	897	898
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.024	1.001	978
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.658	3.249	3.080
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.402	4.161	3.654
Provisiones o deterioros	82.978	66.018	65.173
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	371	371	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	14.393	6.586	6.614
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	315	312	312
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.605	687	375
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.017	797	859
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	346	346	346
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	9.528	8.724	8.724
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	386	109	105
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.021	1.021	1.021
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	51.994	47.066	46.816
Exenciones (art. 21 y art. 22)	677	655	527
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	226	204	76
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	27	27	27
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	423	423	423
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	20.309	13.364	8.494
Utes, ajustes art.45.1 LIS	80	79	79
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	62	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	412	412	412
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	8.726	7.763	7.258
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.083	1.370	650
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	99	96	96
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	8.848	3.644	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	23.877	15.105	15.189
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	62	62	62
Gastos no deducibles retribución fondos propios	931	856	768
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	11.111	8.216	8.307
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	7.780	5.649	5.745
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	135	15	15
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	33	16	1
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1	1	1
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	288	288	288
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	3.536	2	2
RESTO	28.169	15.752	15.353
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.253	1.585	1.552
Cambio criterios contables	98	59	57
Operaciones a plazos	649	89	193
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	4.611	104	0
Revalorizaciones contables	54	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	49	49	49
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	21	14	8
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.393	1.393	1.381
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	311	311	262
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	1	1	1
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	164	164	164
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	31	24	26
Por otras correcciones al resultado	18.533	11.958	11.659
D I S M I N U C I O N E S	212.797	175.295	143.997
Impuesto sobre Sociedades	22.266	985	280
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	14	14	0
Disminuciones diversas	190.517	174.296	143.717
Amortizaciones	32.590	31.330	28.415
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	13.086	13.020	12.918
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.193	3.193	3.174
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	501	501	501
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	59	59	59
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	200	200	200
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	43	43	43
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	4.383	4.382	3.612
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.850	5.656	3.990
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	5.275	4.274	3.918
Provisiones o deterioros	56.796	53.917	46.345
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	544	544	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.503	1.330	1.131
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	7.219	7.079	886
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.514	989	471
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	537	537	537
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	3.778	3.670	3.670
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	18	17	12
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	356	356	330
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	40.324	39.396	39.308
Exenciones (art. 21 y art. 22)	56.002	51.905	40.933
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	25.853	25.825	18.475
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	18.618	18.618	18.606
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.204	1.204	1.087
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	9.661	5.674	2.182
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	219	137	137
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	153	153	153
Exención por rentas en el extranjero art.22	293	293	293
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	33.312	27.111	19.146
Utes, ajustes art.45.1 LIS	81	80	80
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	62	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	5.703	5.703	5.703
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	630	630	630
Arrendamiento financiero: régimen especial	12.856	11.854	10.926
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.357	1.634	650
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	109	109	2
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	10.237	5.826	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.273	1.270	1.149
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	6	6	6
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	725	658	658
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	15	15	15
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	7	7	7
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	702	635	635
RESTO	11.093	9.375	8.220
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	4.658	4.065	3.751
Cambio criterios contables	1.593	1.593	1.587
Operaciones a plazos	622	622	622
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	465	465	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	7	7	7
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1	1	1
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.362	1.362	1.359
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	2.385	1.261	894
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.049.253	1.166.605	1.140.962
Compensaciones de B.I. negativas	74.188	69.352	34.094
Base imponible positiva	1.082.943	1.081.427	1.082.943

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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