Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Total

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.344.094	708.524	525.230
Resultado Contable	31.020.113	50.606.125	42.103.723
A U M E N T O S	25.191.412	17.167.175	14.584.599
Impuesto sobre Sociedades	11.085.895	10.779.132	10.254.204
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	13.234	11.721	2.326
Aumentos diversos	14.092.283	6.376.322	4.328.069
Amortizaciones	584.301	438.858	407.566
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	102.298	68.865	67.031
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	64.498	24.059	23.731
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2.218	1.807	1.730
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	25.604	19.780	13.619
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	14.095	11.749	11.576
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	3.810	1.948	3.188
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	30.093	24.786	24.499
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	14.226	11.789	10.855
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	156.730	131.196	125.775
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	170.728	142.879	125.562
Provisiones o deterioros	2.360.616	542.312	773.837
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	16.135	2.737	4.255
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	259.673	47.359	80.937
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	58.306	17.351	21.858
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	279.370	31.782	81.954
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	824.853	212.159	266.368
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	155.906	21.475	57.454
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	907	903	893
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	414.477	83.366	101.120
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	8.399	4.046	4.947
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	8.297	3.574	3.765
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	334.294	117.560	150.285
Exenciones (art. 21 y art. 22)	281.972	90.080	102.394
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	204.752	56.519	68.007
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	36.389	6.529	22.511
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	6.676	4.195	3.933
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	3.487	2.937	10
Exención por rentas en el extranjero art.22	29.969	19.265	7.274
Exención transmisión bienes inmuebles	699	634	659
Regímenes especiales	6.025.391	3.664.070	1.301.768
Utes, ajustes art.45.1 LIS	20.204	12.792	10.259
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	292	271	254
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	3	2	2
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	19.185	9.980	17.036
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	20.707	10.964	14.844
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	147.021	45.286	113.977
Arrendamiento financiero: régimen especial	147.135	107.437	104.170
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	513	513	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.285.613	1.427.205	754.469
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	237	23	237
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	41.617	32.446	7.633
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	3.217.941	1.964.548	171.014
Por reserva para inversiones en Canarias	123.235	51.279	106.996
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	253	253	253
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	444	289	86
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	777	567	325
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	214	214	214
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	2.798.669	760.809	793.584
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	29.868	8.716	12.882
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.141.410	19.923	24.007
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	859.838	441.468	452.817
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1.103	810	667
Gastos por donativos y liberalidades	435.693	241.415	248.362
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	5.437	1.737	2.295
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	31	30	29
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	22.397	4.715	5.999
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.837	730	805
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	993	619	616
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	4	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	841	576	346
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	328	326	293
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	10.392	1.856	7.133
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	288.498	37.889	37.332
RESTO	2.041.335	880.194	948.920
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	155.973	69.165	67.226
Cambio criterios contables	69.942	47.502	20.357
Operaciones a plazos	193.503	72.172	158.990
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	78.435	40.786	19.887
Revalorizaciones contables	16.673	4.559	8.324
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	726	34	399
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	81.501	57.667	78.801
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	26.677	8.375	15.199
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	34	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	8.709	8.055	8.709
Efectos valoración contable diferente a fiscal	170.922	108.710	119.468
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	233	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	27.811	24.145	22.556
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	1.288	1.157	981
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	47	45	45
Operaciones a plazos DT.1ª	7.358	4.235	6.764
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	11	11	11
Reinversión de beneficios extraordinarios	10.681	7.921	7.770
Por otras correcciones al resultado	1.190.812	425.656	413.433
D I S M I N U C I O N E S	22.829.113	18.343.714	10.710.432
Impuesto sobre Sociedades	1.931.760	328.657	139.154
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	16.323	15.122	1.678
Disminuciones diversas	20.881.030	17.999.935	10.569.599
Amortizaciones	672.633	620.834	485.834
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	57.444	50.769	36.740
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	4.616	2.702	1.729
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	4.850	4.541	4.051
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	34.994	30.165	17.535
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	15.514	15.230	10.480
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.050	1.050	967
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	36.180	36.162	27.521
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.103	3.938	2.375
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	219.974	211.292	170.469
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	273.669	253.715	206.166
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	20.238	11.271	7.802
Provisiones o deterioros	1.119.815	922.893	213.090
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	38.212	32.597	8.899
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	151.363	136.028	32.651
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.795	5.720	4.646
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	91.602	62.216	17.843
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	471.810	411.142	42.784
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	26.136	24.246	5.781
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	419	419	417
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	193.280	137.803	50.395
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5.357	5.221	4.285
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	2.792	2.225	1.538
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	133.048	105.277	43.852
Exenciones (art. 21 y art. 22)	10.506.842	10.280.264	7.370.609
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	5.466.929	5.344.745	3.629.097
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	439.675	427.249	328.484
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	412.167	403.566	248.655
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	45.212	45.183	36.924
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.815.874	3.743.447	2.948.234
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	135.592	130.580	86.250
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	125.251	122.901	68.406
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	11.168	10.701	2.138
Exención por rentas en el extranjero art.22	54.604	51.522	22.051
Exención transmisión bienes inmuebles	370	370	370
Regímenes especiales	7.216.470	5.023.221	1.929.720
Utes, ajustes art.45.1 LIS	18.967	16.678	6.042
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	511	256	206
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	19	18	18
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	14.471	13.657	12.297
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	115.957	86.662	79.007
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	7.501	4.344	1.403
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	113.063	109.590	63.343
Arrendamiento financiero: régimen especial	416.694	126.114	99.981
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	20.444	19.897	4.411
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.433.105	1.649.089	788.161
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	2.730	2.662	2.730
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	49.103	41.216	3.233
Montes vecinales en mano común	24.305	24.240	3.646
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	3.284.144	2.216.307	178.544
Por reserva para inversiones en Canarias	639.648	639.521	633.181
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	21.780	21.629	20.861
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	45	45	45
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	442	437	123
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	269	1	1
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	5.659	5.659	5.659
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	47.614	45.200	26.830
Gastos fiscalmente no deducibles	96.676	60.641	28.248
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.370	2.148	1.417
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	3	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	1.610	1.610	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	310	310	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3.944	1.614	411
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	87.439	54.959	26.419
RESTO	1.268.594	1.092.081	542.099
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	256.043	215.011	73.002
Cambio criterios contables	99.470	84.076	14.301
Operaciones a plazos	399.205	379.315	296.018
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	72.987	62.416	1.706
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	6.427	6.098	2.921
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	149	8	8
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	18.541	17.455	5.232
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6.652	5.946	4.819
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	390	385	151
Efectos valoración contable diferente a fiscal	38.296	26.787	11.908
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	23.745	23.736	21.408
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	789	727	643
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	527	527	0
Operaciones a plazos DT.1ª	14.387	14.088	10.964
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	270	270	268
Reinversión de beneficios extraordinarios	3.594	3.594	1.923
Por otras correcciones al resultado	327.123	251.642	96.828
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	33.376.276	49.422.729	45.987.939
Compensaciones de B.I. negativas	7.534.620	7.282.111	2.730.097
Base imponible positiva	42.564.975	42.163.947	42.564.975

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad