Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	76.593	13.753	6.893
Resultado Contable	347.966	956.521	769.394
A U M E N T O S	515.433	220.799	120.685
Impuesto sobre Sociedades	89.633	80.252	74.234
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	425.800	140.547	46.451
Amortizaciones	4.248	2.975	2.886
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.160	2.615	2.574
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	219	18	45
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	25	15	9
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	79	10	65
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	51	30	41
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	379	83	96
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	335	204	56
Provisiones o deterioros	79.226	3.056	5.534
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	23.683	164	1.060
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.351	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	16.280	954	920
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.914	579	588
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	482	135	127
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	27.776	36	2.071
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	252	2	2
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	7	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	4.481	1.186	766
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.712	61	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.647	61	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	65	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	277.127	125.379	21.046
Utes, ajustes art.45.1 LIS	93	28	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	5	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.284	337	1.227
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	377	141	285
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	121.436	76.026	17.681
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.865	2.534	71
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	149.691	46.150	1.527
Por reserva para inversiones en Canarias	347	162	226
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	28	0	28
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	38.755	4.470	7.070
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	48	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	909	154	133
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	10.546	2.486	2.612
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	10	2	2
Gastos por donativos y liberalidades	6.911	1.380	1.400
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	39	5	5
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	551	1	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1	1	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	621	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	914	9	9
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	18.205	433	2.910
RESTO	22.732	4.605	9.915
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.000	327	509
Cambio criterios contables	369	104	6
Operaciones a plazos	3.346	173	2.928
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	7	0	0
Revalorizaciones contables	306	0	306
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	377	300	360
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	713	570	643
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	323	17	195
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	112	102	101
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	9	9	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	90	1	90
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	44	26	43
Por otras correcciones al resultado	16.037	2.976	4.734
D I S M I N U C I O N E S	909.219	744.295	508.526
Impuesto sobre Sociedades	51.874	10.131	4.013
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	857.345	734.164	504.513
Amortizaciones	3.737	2.065	1.470
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.237	127	82
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	0	0	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	49	49	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2	2	2
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	76	76	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	45	45	45
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	99	98	37
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	394	163	52
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.834	1.504	1.252
Provisiones o deterioros	53.255	27.893	1.098
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	13.419	13.418	210
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	710	511	414
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2	2	2
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	21.717	5.168	12
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	417	293	2
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4	4	3
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	14.962	7.857	259
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	37	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.987	641	196
Exenciones (art. 21 y art. 22)	497.037	496.768	469.516
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	39.062	38.796	19.861
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	3.617	3.617	3.478
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	423.031	423.031	422.644
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	27.082	27.080	19.289
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.846	3.846	3.846
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	398	398	398
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1	1	1
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	290.632	197.706	29.637
Utes, ajustes art.45.1 LIS	139	126	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	11	11	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	123	123	123
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	718	369	436
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	253	101	157
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	137.616	98.256	18.059
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	8.172	7.593	140
Montes vecinales en mano común	765	751	79
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	133.549	81.091	2.090
Por reserva para inversiones en Canarias	7.172	7.172	6.439
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	18	18	18
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	2.096	2.096	2.096
Gastos fiscalmente no deducibles	2.116	1.221	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	45	45	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1	1	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.071	1.176	0
RESTO	10.569	8.511	2.792
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	768	540	201
Cambio criterios contables	433	285	103
Operaciones a plazos	2.839	2.839	957
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	333	333	333
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	300	300	300
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	54	23	16
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	3	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	3	3	0
Por otras correcciones al resultado	5.834	4.187	881
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-45.838	432.994	381.533
Compensaciones de B.I. negativas	139.499	130.759	51.100
Base imponible positiva	328.972	320.462	328.972

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad