Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	39.993	18.755	11.672
Resultado Contable	1.154.060	1.893.639	1.552.768
A U M E N T O S	1.786.339	1.304.978	693.850
Impuesto sobre Sociedades	476.380	469.226	425.501
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	1.309.958	835.752	268.349
Amortizaciones	62.739	51.422	49.643
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	13.288	8.846	8.000
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	28.548	24.303	23.976
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	553	360	314
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	265	265	265
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.976	4.564	4.586
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.659	4.274	4.423
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	5.792	4.871	4.367
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.659	3.938	3.712
Provisiones o deterioros	236.644	145.979	56.325
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	832	7	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	30.326	6.755	12.746
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	7.203	721	5.473
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	42.736	6.539	5.282
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	9.665	4.505	5.160
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.499	830	1.438
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	12.856	8.778	6.320
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	37	37	37
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.191	893	390
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	130.297	116.912	19.479
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.015	404	690
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.618	383	669
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	3	3	3
Exención por rentas en el extranjero art.22	394	18	18
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	796.581	501.560	96.940
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.107	2.772	2.716
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	1	1	1
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	10	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	689	689	559
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.224	3.599	3.499
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	185.405	105.561	49.290
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	25.228	23.848	551
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	569.610	357.042	32.018
Por reserva para inversiones en Canarias	8.048	8.048	8.048
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	3	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	256	0	256
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	128.696	90.195	44.574
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	412	412	412
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.710	1.264	1.314
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	21.447	12.541	11.709
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	10	4	3
Gastos por donativos y liberalidades	22.106	17.114	12.339
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	31	2	2
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	619	389	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	23.255	22.307	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	915	9	9
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	58.190	36.153	18.787
RESTO	82.283	46.192	20.176
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	3.933	2.269	2.654
Cambio criterios contables	502	172	33
Operaciones a plazos	33.543	30.066	3.577
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.020	545	475
Revalorizaciones contables	378	5	5
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	704	92	704
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	123	34	11
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.923	945	1.826
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	714	663	140
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	142	122	120
Por otras correcciones al resultado	39.301	11.279	10.630
D I S M I N U C I O N E S	1.507.388	1.109.354	320.831
Impuesto sobre Sociedades	113.375	32.750	22.442
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.394.013	1.076.604	298.389
Amortizaciones	50.294	45.009	38.113
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	9.783	8.677	8.211
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	522	473	474
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	49	49	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.491	2.490	331
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	5.076	5.071	4.741
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	67	67	67
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.286	5.874	5.067
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	8.337	8.038	6.636
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	17.684	14.269	12.586
Provisiones o deterioros	287.377	248.250	58.681
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	441	18	18
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	6.020	2.695	4.666
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	40	40	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	150.312	126.112	11.044
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	21.166	19.721	19.589
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	9.567	9.567	5.352
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	9	8	8
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	935	672	524
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	98.888	89.418	17.480
Exenciones (art. 21 y art. 22)	67.007	66.225	34.968
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	40.328	39.674	16.657
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	10.923	10.911	10.863
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	881	837	640
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	848	848	848
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	12.157	12.086	4.627
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	107	107	107
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.303	1.303	782
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	61	61	61
Exención por rentas en el extranjero art.22	399	399	384
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	888.544	626.035	159.849
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.704	2.307	2.255
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	186	186	186
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.995	3.959	577
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	6.618	6.423	3.836
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	194.501	121.438	51.426
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	24.746	23.332	12
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	583.512	396.112	31.129
Por reserva para inversiones en Canarias	71.983	71.983	70.133
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	295	295	295
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	5	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	2.388	2.054	1.487
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	9	9	9
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	516	516	3
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.863	1.528	1.474
RESTO	98.403	89.031	5.290
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	6.883	3.211	2.150
Cambio criterios contables	4.489	775	702
Operaciones a plazos	71.790	71.790	746
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	30	0	30
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	28	28	28
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	385	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2	2	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	16	0	16
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	10.046	10.010	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2	2	2
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	4.732	3.213	1.616
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.433.529	2.089.512	1.926.267
Compensaciones de B.I. negativas	520.705	506.893	297.528
Base imponible positiva	1.604.992	1.594.610	1.604.992

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad