Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid

Sector: Total

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	349.366	161.938	117.244
Resultado Contable	62.376.086	115.440.720	77.485.929
A U M E N T O S	97.411.629	52.901.256	48.011.581
Impuesto sobre Sociedades	19.388.050	18.502.219	18.088.362
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.555.749	28.129	1.547.689
Aumentos diversos	76.467.830	34.370.908	28.375.531
Amortizaciones	4.280.281	2.140.687	2.697.457
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.130.526	726.421	967.715
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	2.563.864	871.133	1.208.444
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	6.422	6.361	4.882
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	22.048	18.914	10.620
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	6.025	5.735	5.641
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	7.347	5.996	7.245
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	238.875	219.543	220.418
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	253.356	246.750	243.536
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	819	819	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	20.499	16.276	14.344
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	30.500	22.737	14.609
Provisiones o deterioros	40.942.581	13.607.565	16.688.976
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	71.741	31.899	11.887
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.931.614	793.330	932.541
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	110.601	14.208	13.127
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	5.849.301	2.906.056	3.090.611
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	5.366.555	976.067	1.266.241
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	495.268	263.062	333.205
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.924	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	18.596.111	2.554.493	5.135.908
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	13.671	663	11.873
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	705.588	406.731	404.824
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	7.800.206	5.661.056	5.488.759
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.774.653	2.702.958	493.234
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	561.027	191.823	144.276
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.873.260	1.492.355	123.297
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	7.220	5.785	4.530
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.584.117	686.333	6.037
Exención por rentas en el extranjero art.22	748.781	326.429	214.862
Exención transmisión bienes inmuebles	248	232	232
Regímenes especiales	12.154.582	8.899.389	2.609.701
Utes, ajustes art.45.1 LIS	229.059	188.359	182.313
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	4.624	4.339	4.339
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	18.620	3.500	3.926
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	335.841	265.043	169.347
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	18.379	14.620	7.703
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	601	552	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	217.067	184.829	200.809
Arrendamiento financiero: régimen especial	375.003	263.680	347.036
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	24.204	23.181	14.930
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.433.376	1.084.243	601.162
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	184.100	164.601	184.100
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	101.403	68.052	47.157
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	9.139.657	6.617.167	775.033
Por reserva para inversiones en Canarias	50	50	50
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	86	86	86
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	253	253	253
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	27.570	7.293	26.807
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	10.979	1.112	10.940
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	1.757	1.757	1.757
Transparencia fiscal internacional	31.952	6.672	31.952
Gastos fiscalmente no deducibles	5.149.011	1.172.426	1.429.681
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	88.033	13.431	28.196
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.308.074	56.900	84.193
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	582.678	254.213	281.553
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	355	185	189
Gastos por donativos y liberalidades	633.670	354.312	346.693
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	4.747	3.826	3.160
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	1.473	1.445	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	55.404	13.777	10.371
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	60.886	49.557	25.938
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	28.364	2.190	1.920
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	303	290	108
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	10	9	9
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	10.185	3.669	4.242
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.374.828	418.623	643.110
RESTO	9.166.723	5.847.883	4.456.482
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	936.241	699.154	720.403
Cambio criterios contables	1.204.044	1.126.717	1.125.380
Operaciones a plazos	236.277	171.270	164.771
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	383.278	348.416	152.389
Revalorizaciones contables	26.594	3.015	20.495
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	3.846	1.303	1.303
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.157.786	283.000	436.912
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	139.317	67.476	82.813
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	3.018	0	3.018
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	2.137	2.137	2.130
Efectos valoración contable diferente a fiscal	268.026	174.153	232.018
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	25	25	25
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	209.312	146.347	128.590
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	18.332	18.134	17.551
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	2	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	5.203	3.971	4.897
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	62.126	38.389	38.389
Reinversión de beneficios extraordinarios	31.833	15.730	15.076
Por otras correcciones al resultado	4.479.325	2.748.645	1.310.322
D I S M I N U C I O N E S	130.519.177	102.641.983	53.793.922
Impuesto sobre Sociedades	5.243.093	1.821.723	993.318
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	167.678	146.695	41.145
Disminuciones diversas	125.108.406	100.673.565	52.759.460
Amortizaciones	2.096.875	1.459.528	1.158.484
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	618.558	470.169	444.214
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	387.930	140.646	121.722
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	16.318	16.314	4.143
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	27.338	20.755	9.858
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.440	1.407	1.050
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.139	1.139	1.065
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	150.270	136.496	11.232
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	10.715	8.748	5.501
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	20.995	19.906	14.806
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	40.881	36.268	24.118
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	821.291	607.679	520.777
Provisiones o deterioros	35.548.582	23.640.728	11.445.242
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	71.988	42.151	8.078
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.064.985	908.579	676.014
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	19.739	17.780	16.725
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.363.711	1.305.811	501.598
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.212.040	1.797.072	1.047.698
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	274.489	104.110	51.174
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2.514	2.514	2.514
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	18.805.500	11.557.965	1.868.654
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.116	1.090	618
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	582.560	431.428	408.541
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	9.149.940	7.472.228	6.863.628
Exenciones (art. 21 y art. 22)	52.886.903	47.444.909	30.749.661
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	24.113.980	21.021.058	12.920.060
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	13.286.487	11.667.102	8.455.943
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.443.004	1.415.008	1.208.450
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	312.704	304.866	177.655
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	10.046.857	9.944.028	6.378.811
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.269.348	994.257	928.928
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	155.285	144.572	60.755
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	58.783	39.544	17.213
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.177.599	1.913.985	601.355
Exención transmisión bienes inmuebles	22.856	491	491
Regímenes especiales	16.352.268	12.897.130	4.138.725
Utes, ajustes art.45.1 LIS	221.422	190.299	175.953
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	26.961	10.914	10.676
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	43.759	27.026	17.622
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	377.184	310.819	208.532
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	651.644	364.467	234.700
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	701.932	681.464	98.406
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	777.653	422.302	311.203
Arrendamiento financiero: régimen especial	156.651	97.429	90.657
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	1.603.028	1.591.149	1.135.620
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.544.336	1.219.619	639.094
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	301.358	301.358	301.358
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	66.734	43.767	18.617
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	9.742.855	7.516.276	803.006
Por reserva para inversiones en Canarias	8.943	8.943	8.863
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	4.667	4.651	4.355
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	10.056	10.056	10.056
Por correcciones entidades normativa foral	71	71	71
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	76	76	23
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	262	261	261
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	5.038	5.038	4.976
Transparencia fiscal internacional	16.266	0	16.266
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	91.375	91.147	48.412
Gastos fiscalmente no deducibles	1.005.155	752.725	429.194
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	5.352	3.195	1.553
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	1.111	1.111	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	88	84	3
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	13	2	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	318	318	8
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	21.561	21.097	6.034
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	976.711	726.918	421.595
RESTO	17.218.625	14.478.544	4.838.154
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	759.595	561.681	330.036
Cambio criterios contables	1.212.122	1.184.160	1.141.216
Operaciones a plazos	261.614	259.396	136.244
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	312.342	287.830	35.577
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	9.651	8.622	6.167
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	15.333	14.969	8
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	177.593	105.053	13.995
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	8.451	6.279	6.279
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	682.060	682.060	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	150	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	943.797	510.453	285.640
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	50.174	50.174	49.214
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.199.366	1.181.677	1.181.202
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	231	231	231
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.070.258	291.030	155.825
Reinversión de beneficios extraordinarios	8.094	1.144	369
Por otras correcciones al resultado	10.507.795	9.333.783	1.496.151
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	28.774.303	65.232.340	72.761.378
Compensaciones de B.I. negativas	7.447.399	6.854.900	3.902.230
Base imponible positiva	68.554.975	65.138.946	68.554.975

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad