Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Aragón

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	11.448	5.885	4.249
Resultado Contable	190.081	743.485	546.739
A U M E N T O S	349.052	199.028	179.220
Impuesto sobre Sociedades	134.463	124.065	116.554
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	214.589	74.964	62.666
Amortizaciones	5.740	2.996	3.511
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.117	788	1.456
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	290	289	278
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	103	32	36
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	68	68	68
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	164	149	149
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	279	129	106
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	858	827	798
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	860	714	619
Provisiones o deterioros	70.715	11.333	9.055
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	98	96	96
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	15.338	435	432
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	124	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	10.817	2.013	1.002
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	19.581	1.282	1.581
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.691	111	116
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	810	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	8.560	3.715	2.836
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1	1	1
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	0	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	13.695	3.679	2.990
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.462	3.455	3.061
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	475	473	473
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.986	2.980	2.588
Exención transmisión bienes inmuebles	2	2	0
Regímenes especiales	51.582	24.730	19.459
Utes, ajustes art.45.1 LIS	7.665	7.512	7.512
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	422	422	422
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	966	362	443
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	215	215	215
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.527	2.134	1.911
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	11.775	8.408	8.653
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	206	204	136
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	27.804	5.472	165
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	38.012	11.362	10.908
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	100	21	100
Gastos no deducibles retribución fondos propios	460	432	421
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	7.624	4.717	4.527
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	11	9	9
Gastos por donativos y liberalidades	4.855	2.422	2.090
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	98	98	98
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	1	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	802	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	24.060	3.662	3.662
RESTO	45.077	21.089	16.672
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.188	1.427	1.463
Cambio criterios contables	2.624	10	9
Operaciones a plazos	2.879	185	2.866
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	7.699	7.685	1.305
Revalorizaciones contables	2.982	2.982	2.982
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	4	4	4
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	452	222	451
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	45	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	113	113	108
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	147	135	135
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	396	383	383
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	108	97	44
Por otras correcciones al resultado	17.441	7.845	6.921
D I S M I N U C I O N E S	510.894	371.128	151.027
Impuesto sobre Sociedades	45.366	4.826	498
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	465.528	366.302	150.530
Amortizaciones	6.793	5.149	4.512
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	873	649	497
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	222	220	220
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	374	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	130	130	130
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	18	18	18
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3	3	3
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	440	389	286
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.216	2.032	1.875
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	2.517	1.708	1.483
Provisiones o deterioros	72.703	14.385	6.488
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	23	22	18
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	10.604	881	752
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	810	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.016	1.574	1.115
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.077	726	214
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.977	2.968	1.363
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	8.668	4.633	280
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	17	17	1
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	0	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	45.511	3.564	2.745
Exenciones (art. 21 y art. 22)	301.158	300.337	117.645
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	235.230	234.980	98.626
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	362	18	0
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	934	934	441
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	49	49	28
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	16.941	16.771	16.491
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	20	11	11
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	203	203	203
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	47.419	47.371	1.845
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	53.531	30.517	13.069
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.066	1.890	1.890
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	416	416	416
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	363	88	107
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	820	820	820
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.632	2.563	2.021
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	11.024	8.862	7.044
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.260	3.260	0
Montes vecinales en mano común	47	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	32.231	11.945	101
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	152	152	152
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	520	520	520
Gastos fiscalmente no deducibles	11.260	6.724	4.341
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	11.260	6.724	4.341
RESTO	20.085	9.189	4.475
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	11.055	2.038	2.127
Cambio criterios contables	426	215	214
Operaciones a plazos	1.371	1.371	879
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2	2	2
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	248	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	67	67	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	235	185	182
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.584	1.584	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	5.097	3.727	1.071
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	27.468	570.687	574.232
Compensaciones de B.I. negativas	121.028	118.613	62.642
Base imponible positiva	504.993	499.633	504.993

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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