6.3 Entidades de nueva creación. Clave 00562 Cuota íntegra

Entidades de nueva creación

Las entidades de nueva creación reguladas en el artículo 29.1 de la LIS que realicen activi­dades económicas, excepto que tributen a un tipo inferior, en el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el siguiente, consignarán en la clave [00562] el resultado de efectuar la siguiente operación:

[00562] = [00552] x 15/100

Las entidades de nueva creación constituidas entre el 1-1-2013 y el 31-12-2014 que reali­cen actividades económicas, y que según la disposición transitoria vigésima segunda de la LIS pueden seguir aplicando el tipo de gravamen establecido en la disposición adicional decimonovena del RDLeg. 4/2004, en el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el siguiente, consignarán en la clave [00562] el resultado de efectuar la siguiente operación:

Si la base imponible del periodo impositivo es igual o inferior a 300.000 euros:

[00562] = [00552] x 15/100

Si la base imponible del periodo impositivo es superior a 300.000 euros:

[00562] = 300.000 x 15/100 + ([00552] – 300.000) x 20/100

Cuando dichas entidades se encuentren en el supuesto anterior y su período impositivo tenga una duración inferior al año, el cálculo de la clave [00562] será:

Si la base imponible del periodo impositivo es superior a 300.000 euros x d/365:

[00562] = [00562] x 15/100

Si la base imponible del periodo impositivo es superior a 300.000 euros x d/365:

[00562] = 300.000 x d/365 x 15/100 + ([00552] – (300.000 x d/365)) x 20/100

Siendo «d» el número de días de duración del periodo impositivo, entendiéndose que cuan­do el mismo tenga 1 año de duración contendrá, en todo caso, 365 días.