8.4.1.3 Cuadro resumen de porcentajes y límites de deducción

A modo de resumen, se reproducen a continuación las modalidades de deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades, así como sus porcentajes de deducción y límites, aplicables en el ejercicio 2018.

Modalidades de deducción		Deducción	Límite conjunto⁽¹⁾
Gastos investigación y desarrollo⁽²⁾ (art. 35.1 LIS)		25/42/8 por 100 17 por 100 (adicional)	25/50 por 100
Gastos innovación tecnológica⁽³⁾ (art. 35.2 LIS)		12 por 100
Producciones cinematográficas españolas (art. 36.1 y 2 LIS)	Productor de la obra	25/20 por 100
Producciones cinematográficas españolas (art. 36.1 y 2 LIS)	Coproducción	según porcentaje de participación en la producción cinematográfica
Espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (art. 36.3 LIS)		20 por 100
Creación de empleo por contratación de menores de 30 años (art. 37 LIS)		3.000 euros
Creación de empleo por contratación de desempleados con prestación por desempleo (art. 37 LIS)		50 por 100
Creación de empleo para trabajadores con discapacidad (art. 38 LIS)		9.000/12.000 euros persona/año
Inversión de beneficios (art. 37 RDLeg. 4/2004)		10/5 por 100
Gastos e inversiones de sociedades forestales (DA 5ª y 13ª Ley 43/2003)		10 por 100
Inversiones en territorio África Occidental y gastos de propaganda y publicidad (art. 27 bis Ley 19/1994)		15 por 100
Juegos del Mediterráneo de 2018		15 por 100
200 Aniversario del Teatro Real y el Vigésimo Aniversario de la reapertura del Teatro Real		15 por 100
VIII Centenario de la Universidad de Salamanca		15 por 100
Cantabria 2017, Liébana Año Jubilar		15 por 100
Programa Universo Mujer		15 por 100
Barcelona Equestrian Challenge		15 por 100
Women's Hockey World League Round 3 Events 2015		15 por 100
II Centenario del Museo Nacional del Prado		15 por 100
20 Aniversario de la Reapertura del Gran Teatro del Liceo de Barcelona y el bicentenario de la creación de la «Societat d'Accionistes»		15 por 100
Foro Iberoamericano de Ciudades		15 por 100
Plan Decenio Málaga Cultura Innovadora 2025		15 por 100
Campeonatos del Mundo FIS de Freestyle y Snowboard Sierra Nevada 2017		15 por 100
Vigésimo quinto aniversario del Museo Thyssen-Bornemisza		15 por 100
Campeonato de Europa de Waterpolo Barcelona 2018		15 por 100
Centenario del nacimiento de Camilo José Cela		15 por 100
Caravaca de la Cruz 2017. Año Jubilar		15 por 100
Plan 2020 de apoyo al Deporte de Base		15 por 100
Prevención de la Obesidad. Aligera tu vida		15 por 100
75 Aniversario de William Martin; El legado inglés		15 por 100
Salida de la vuelta al mundo a vela «Alicante 2017»		15 por 100
25 Aniversario de la Casa América		15 por 100
4ª Edición de la Barcelona World Race		15 por 100
World Roller Games Barcelona 2019		15 por 100
Madrid Horse Week 17/19		15 por 100
La Liga World Challenge		15 por 100
V Centenario de la expedición de la primera vuelta al mundo de Fernando de Magallanes y Juan Sebastián Elcano		15 por 100
25 Aniversario de la declaración por la Unesco de Mérida como Patrimonio de la Humanidad		15 por 100
Campeonatos del Mundo de Canoa 2019		15 por 100
250 Aniversario del Fuero de Población de 1767 y Fundación de las Nuevas Poblaciones de Sierra Morena y Andalucía		15 por 100
IV Centenario del nacimiento de Bartolomé Esteban Murillo		15 por 100
Numancia 2017		15 por 100
PHotoEspaña. 20 aniversario		15 por 100
IV Centenario de la Plaza Mayor de Madrid		15 por 100
XXX Aniversario de la Declaración de Toledo como Ciudad Patrimonio de la Humanidad		15 por 100
VII Centenario del Archivo de la Corona de Aragón		15 por 100
Lorca, Aula de la Historia		15 por 100
Plan de Fomento de la Lectura (2017-2020)		15 por 100
Plan 2020 de Apoyo a los Nuevos Creadores Cinematográficos y a la conservación y difusión de la historia del cine español		15 por 100
40 Aniversario del Festival Internacional de Teatro Clásico de Almagro		15 por 100
75º Aniversario de la Escuela Diplomática		15 por 100
Teruel 2017. 800 Años de los Amantes		15 por 100
40 Aniversario de la Constitución Española		15 por 100
50º Aniversario de Sitges-Festival Internacional de Cine Fantástico de Catalunya		15 por 100
50 Aniversario de la Universidad Autónoma de Madrid		15 por 100
Año Hernandiano 2017		15 por 100
Plan Decenio Milliarium Montserrat 1025-2025		15 por 100
Programa de preparación de los deportistas españoles de los Juegos de Tokio 2020		15 por 100
I Centenario Parque Nacional Ordesa y Monte Perdido		15 por 100
I Centenario Parque Nacional Picos de Europa		15 por 100
50 Edición del Festival Internacional de Jazz de Barcelona		15 por 100
Centenarios del Real Sitio de Covadonga		15 por 100
Campeonato Mundial Junior Balonmano Masculino 2019		15 por 100
Andalucía Valderrama Masters		15 por 100
La Transición: 40 años de Libertad de Expresión		15 por 100
Barcelona Mobile World Capital		15 por 100
Ceuta y la Legión, 100 años de unión		15 por 100
Campeonato del Mundo de Triatlón Multideporte Pontevedra 2019		15 por 100
Bádminton World Tour		15 por 100
Nuevas Metas		15 por 100
Logroño 2021, nuestro V Centenario		15 por 100
Año Santo Jacobeo 2021		15 por 100
VIII Centenario de la Catedral de Burgos 2021		15 por 100
Deporte Inclusivo		15 por 100
España, Capital del Talento Joven		15 por 100
Conmemoración del Centenario de la Coronación de Ntra. Sra. del Rocío (1919-2019)		15 por 100
Traslado de la Imagen de Ntra. Sra. del Rocío desde la Aldea al Pueblo de Almonte		15 por 100
Año Europeo del Patrimonio Cultural (2018)		15 por 100
Enfermedades Neurodegenerativas 2020. Año Internacional de la Investigación e Innovación		15 por 100
Camino de la Cruz de Caravaca		15 por 100
XXV Aniversario de la Declaración por la UNESCO del Real Monasterio de Santa María de Guadalupe como Patrimonio de la Humanidad		15 por 100
Automobile Barcelona 2019		15 por 100
Campeonato Mundial Balonmano Femenino 2021 *()**		15 por 100
Barcelona Equestrian Challenge (3ª edición) *()**		15 por 100
Universo Mujer II (*)		15 por 100
Centenario Delibes *()**		15 por 100
Plan 2020 de Apoyo al Deporte Base II *()**		15 por 100
Camino Lebaniego *()**		15 por 100
Expo Dubai 2020 (*)		15 por 100
2019: Resto de deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público (*)		15 por 100

Notas a la tabla:

(*) Los marcados con un asterisco indican que sólo deben cumplimentarse estas filas si la entidad tiene un período impositivo que no coincida con el año natural y ha realizado gastos con derecho a deducción en relación con programas cuya vigencia se inicie a partir de 2019.

⁽¹⁾ Para este límite se computará también la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.^(Volver)

⁽²⁾ Estas deducciones no estarán sujetas al límite conjunto en el caso de la opción prevista en el artículo 39.2 de la LIS.^(Volver)

⁽³⁾ Esta deducción no estará sujeta al límite conjunto en el caso de la opción prevista en el artículo 39.2 de la LIS.^(Volver)

Importante:

El límite conjunto del 25 por 100 de la cuota íntegra, minorada en las deducciones para evitar la doble imposición y las bonificaciones (clave [00582]), afecta conjuntamente a todas las deducciones reguladas en el capítulo IV del título VI de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, incluida la del artículo 42 del RDLeg. 4/2004, (y excluidas las del artículo 35 en el caso de la opción prevista en el artículo 39.2), y a las deducciones acogidas al régimen del artículo 27.3 Primero de la Ley 49/2002. No obstante, el límite conjunto del 25 por 100 se elevará al 50 por 100 cuando el importe de la deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica prevista en el artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y que corresponda a gastos e inversiones efectuados en el propio período impositivo, exceda del 10 por 100 de la cuota íntegra, minorada en las deducciones para evitar la doble imposición interna e internacional y las bonificaciones.