Capítulo 5. Liquidación del Impuesto sobre Sociedades: Determinación de la base imponible
El contribuyente determina la base imponible a declarar en el Impuesto sobre Sociedades, mediante la cumplimentación de las páginas 12 y 13 del modelo 200.
En relación con la determinación de la base imponible de los contribuyentes que apliquen alguno de los regímenes fiscales especiales regulados en el Título VII de la LIS, las explicaciones contenidas en este Capítulo se deben complementar con lo expuesto al respecto en el Capítulo 9 «Regímenes tributarios especiales (I)» y en el Capítulo 10 «Regímenes tributarios especiales (II)» de este Manual práctico.
Asimismo, los contribuyentes que apliquen el régimen especial de las cooperativas o el régimen fiscal de Canarias, para determinar su base imponible deberán tener en cuenta las especialidades expuestas en el Capítulo 11 «Régimen fiscal de las cooperativas» y en el Capítulo 12 «Régimen fiscal de Canarias» de este Manual práctico.
- Base imponible: cuestiones generales
- Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (casilla 00500)
- Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias antes del Impuesto sobre Sociedades (casilla 00501)
- Base imponible antes de la reserva de capitalización y de la compensación de bases imponibles negativas (casilla 00550)
- Base imponible después de la reserva de capitalización y de la compensación de bases imponibles negativas (casilla 00552)
- Base imponible después de la reserva de nivelación (casilla 01330)