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Manual práctico de Sociedades 2021

Cuadro resumen

Obligados a la documentación en las operaciones vinculadas
Obligados a presentar documentación específica (*)Del grupoDel contribuyente
Importe neto de la cifra de negocios ≥ 45 M € 
Importe neto de la cifra de negocios < 45 M €
No Sí (**)
Empresa reducida dimensión
No

(*) Operaciones excluidas de obligación de documentación específica

  • Realizadas entre entidades del mismo grupo fiscal

  • Realizadas entre AIE y UTES del mismo grupo fiscal, salvo UTES u otras formas análogas de colaboración que se acojan a la exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de EP (art. 22 LIS)

  • Operaciones realizadas en ámbito de ofertas públicas de venta o de ofertas públicas de adquisición de valores

  • Operaciones realizadas con misma persona o entidad vinculada siempre que importe de contraprestación del conjunto de operaciones ≤ 250.000 €

(**) Operaciones excluidas de documentación específica del contribuyente con INCN < 45 M €

  • Operaciones con personas físicas que tributen en estimación objetiva que la participación individual o conjuntamente con sus familiares sea ≥ 25% del capital o fondos propios

  • Transmisión de valores o participaciones en los fondos propios de entidades no admitidos a negociación o admitidos en jurisdicciones no cooperativas

  • Transmisión de negocios, inmuebles y operaciones sobre activos intangibles