Cumplimentación del modelo 200

Las entidades que opten en virtud de lo dispuesto en el artículo 39.2 de la LIS (marcando previamente la casilla [00059] «Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS» de la página 1 del modelo 200) por la aplicación de la deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica sin sujeción a los límites establecidos en el último párrafo del artículo 39.1 de la LIS (25/50 por ciento), consignarán en la casilla [00082] «Deducciones excluidas de límite I+D+i» de la página 14 bis del modelo 200, el importe correspondiente a estas deducciones que apliquen en el período impositivo objeto de declaración. El importe consignado en esta casilla será el que resulte de la cumplimentación del cuadro de desglose de la página 19 del modelo 200 que se explica a continuación.

Cumplimentación del cuadro «Deducciones I + D + i excluidas de límite. Opción art. 39.2 LIS» (página 19 del modelo 200)

En este cuadro se deberá consignar los importes de la deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica sin sujeción a los límites establecidos en el artículo 39.1 de la LIS generadas en los ejercicios 2013 a 2023, y que han podido o pueden trasladarse a períodos impositivos futuros, de la forma en que se detalla a continuación:

• En la columna «Deducción pendiente/generada» se consignará en las casillas correspondientes, los importes de la deducción generada tanto en el período impositivo actual (2023) como en uno anterior al actual (2013 a 2022), y que están pendientes de aplicación al inicio del período impositivo que es objeto de declaración.

  Las filas «Investigación y desarrollo 2023(*)» e «Innovación tecnológica 2023(*)» solo deben cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2023.

• En la columna «Deducción reducida» se consignará los importes recogidos en la columna «Deducción pendiente/generada» anterior, minorados en un 20 por ciento.

• En la columna «Aplicado en esta liquidación» se recogerá la parte (o la totalidad en su caso) de los importes consignados en la anterior columna «Deducción reducida», que se aplican en la liquidación correspondiente al período objeto de liquidación.

  En la casilla [00082] se recogerá el total de los importes consignados en la columna «Aplicado en esta liquidación» que deberá trasladarse a la casilla [00082] de la página 14 bis del modelo 200 referente a la liquidación del Impuesto.

• En la columna «Importe abonado por insuficiencia de cuota» se recogerá la parte de los importes consignados en la anterior columna «Aplicado en esta liquidación» sobre los que, por insuficiencia de cuota, el contribuyente solicita su abono a la Administración tributaria en los términos establecidos en el artículo 39.2 de la LIS.

  En la casilla [01234] se recogerá el total de los importes consignados en la columna «Importe abonado por insuficiencia de cuota» que deberá trasladarse a la casilla [01234] de la página 14 bis del modelo 200.

  En relación con la solicitud de abono a la Administración tributaria de la deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica sin sujeción a los límites establecidos en el artículo 39.1 de la LIS regulada en el artículo 39.2 de la LIS, dicha solicitud deberá realizarse siguiendo el procedimiento que se detalla en el apartado «Abono de deducciones I+D+i por insuficiencia de cuota (opción art. 39.2 LIS)» de este Capítulo 6.

Cumplimentación del apartado «Información adicional para el cálculo de límites de deducciones» (página 19 del modelo 200)

Con el objeto de facilitar el cálculo de los límites establecidos en la aplicación de la opción regulada en el artículo 39.2 de la LIS para las deducciones por actividades de investigación y desarrollo y por investigación tecnológica, los contribuyentes del Impuesto deberán cumplimentar este apartado de la página 19 del modelo 200, de la forma en que se detalla a continuación:

• En la casilla [00814] «Gastos de investigación y desarrollo del período impositivo» de este apartado deberán cumplimentar el importe de los gastos de investigación y desarrollo en los que hayan incurrido en el período impositivo objeto de declaración, que conformen la base de la deducción por actividades del investigación y desarrollo generada y no aplicada en dicho período impositivo. 

• En el caso de entidades que formen parte de un grupo de sociedades en los términos establecidos en el artículo 42 del Código de Comercio y que hayan marcado previamente la casilla [00039] «Entidad que forma parte de un grupo mercantil (art. 42 del Código de Comercio)» y la casilla [00059] «Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS» de la página 1 del modelo 200, la entidad dominante del grupo deberá cumplimentar en este apartado la siguiente información:

  • En la casilla [01935] deberá consignar el importe anual correspondiente a la deducción por actividades de investigación y desarrollo que haya sido aplicada o abonada por el resto de entidades integrantes del grupo en el período impositivo objeto de declaración.

  • En la casilla [00130] deberá consignar el importe anual correspondiente a la deducción por actividades de innovación tecnológica que haya sido aplicada o abonada por el resto de entidades integrantes del grupo en el período impositivo objeto de declaración.