1. IDEES GENERALS
El programa “CARTERA DE VALORS” és una eina que permet obtenir, per a persones físiques, un resum de totes les operacions efectuades durant l'exercici amb accions cotitzades en mercats secundaris oficials de valors.
“CARTERA DE VALORS” és un programa personalitzat per a cada contribuent, i en el que, a partir de l'exercici 2018, s'incorporarà de manera automàtica la informació relativa a les operacions efectuades pel contribuent sobre accions, (adquisicions, subscripcions, entrega d'accions alliberades, devolucions de primes d'emissió, reduccions de capital, bescanvis amb ajornament i splits) amb la qual cosa, mitjançant aquest programa es podrà calcular el guany o pèrdua generada en cada operació per a la seva incorporació a Renda Web.
El programa té continuïtat en el temps per a cada contribuent, per la qual cosa s'aniran incorporant les operacions de tots els exercicis a partir de l'exercici 2018.
Els valors que es traslladen a la Cartera (o, si escau, els que s'han de reflectir) són els que corresponen al contribuent segons el seu percentatge de titularitat.
Totes les operacions incorporades de manera automàtica són susceptibles de modificació per part del contribuent, per garantir el seu correcte emplenament. El contribuent ha de revisar les dades incorporades per afegir tota aquella informació que sigui necessària per obtenir els resultats. En totes les pantalles d'informació, per modificar qualsevol de les dades existeix un botó d'“Editar ”pel qual s'accedeix a la modificació que vulguem realitzar.
Per evitar duplicitats i errors, no és possible introduir manualment dades d'operacions relatives a un determinat any fins que no s'han incorporat per l'AEAT les operacions relatives a aquest exercici.
Respecte de les accions de les que el contribuent sigui titular a 1 de gener de 2018 s'hauran d'incorporar manualment les operacions que determinin el seu valor i data d'adquisició, atès que les operacions només s'incorporen de manera automàtica des de l'1 de gener de 2018.
Cartera de Valors és complementari al programa de RENDA WEB, per la qual cosa els resultats dels guanys o pèrdues patrimonials són susceptibles de ser incorporats a les caselles corresponents de Renda Web de cada contribuent.
Aquesta incorporació dels resultats a Renda Web es realitzarà de manera automàtica si els resultats de Cartera de Valors són totalment consistents des d'un primer moment, o actualitzant des de Renda web els resultats de Cartera de Valors després de completar en aquest les dades necessàries perquè els resultats siguin consistents.
La utilització de Cartera de Valors és opcional per al contribuent, per això sempre podrà optar en l'apartat de Renda Web de guanys i pèrdues derivats de la transmissió d'accions cotitzades per complimentar aquest apartat de forma manual sense utilitzar Cartera de Valors. Ambdues opcions són incompatibles, per tant, el contribuent haurà de complimentar aquest apartat íntegrament utilitzant Cartera de valors o de forma manual.
Sens perjudici de l'anterior, si el contribuent ha transmès en l'exercici accions adquirides abans de 1994 que hagin generat guanys patrimonials susceptibles de reducció de conformitat amb el que estableix la DT 9a, o és major de 65 anys amb possibilitat d'aplicar l'exempció per reinversió en rendes vitalícies, una vegada traslladats els resultats de Cartera de Valors a la seva Renda Web serà aquí on podrà complimentar les dades necessàries per aplicar ambdós beneficis fiscals.
La venda de drets de subscripció, en tenir un tractament específic des de l'1 de gener de 2017 en uns altres apartats del Programa de Renda Web, no s'incorporen en el Programa de Cartera de Valors. (Només s'han d'introduir de forma manual les vendes de drets de subscripció relatius a valors dels que sigui titular a 1 de gener de 2018 i que es van realitzar amb anterioritat a 1 de gener de 2017, en afectar al seu valor d'adquisició que s'ha de capturar de forma manual en aquests casos.)