2. Exercici i període
-
Consignar l'exercici i el període (gener, febrer, març, abril, maig, juny, juliol, agost, setembre, octubre, novembre, desembre).
-
Complimenti les dates: Data des de Data fins a
corresponents al període declarat, quan aquest no es correspongui amb un mes natural únicament quan com a conseqüència d'haver canviat de EM d'identificació el mes (seguint aplicant el règim d'importació però en un Estat d'identificació diferent), hagi de presentar més d'una declaració de l'IVA per a aquell mes (declarant la part de l'IVA meritat abans del canvi en l'Estat d'identificació inicial i l'IVA de la resta del mes en el nou Estat d'identificació). A aquests efectes :
-
Si el nou EM d'identificació és Espanya, havent comunicat en el formulari censal d'alta (model 035) un “Canvi de país d'identificació”. Si la data del canvi (per trasllat de la seu o tancament de l'establiment permanent) és diferent del primer dia d'un trimestre natural, haurà de fer constar aquella data en “Data des de”.
En aquest cas, en ”Data fins a” haurà de fer constar l'últim dia aquell mes.
-
Si el EM d'identificació inicial era Espanya i sol·licita la baixa (a través del 035 de cessament) per canvi de EM d'identificació, essent la data efectiva de la baixa en el règim especial a Espanya diferent del primer dia d'un mes natural pels següents motius:
-
“Canvi d'Estat Membre d'identificació per cessament de l'establiment permanent a Espanya”
-
“Canvi d'Estat Membre d'identificació per trasllat de seu a un altre Estat de la UE”
La “Data fins a” es correspondrà amb la data efectiva de la baixa a Espanya en el règim d'importació.
En aquest cas, en “Data des d'”haurà de fer constar el primer dia d'aquell mes.
-
-
-
Complimenti “Declaració sense activitat” quan per al període objecte de declaració l'empresari o professional no hagués realitzat operacions objecte d'aquest règim especial, ni hagi d'efectuar cap correcció de quotes d'IVA declarades en el M369 de mesos anteriors.