4.3.5. Límit de quota. Emplenament
Per al càlcul d'aquest límit, en la casella 30 "Suma de les bases imposables de l'IRPF"apareixerà una finestra de captura de dades, on caldrà introduir la següent informació:
- TIPUS DE TRIBUTACIÓ EN L'IRPF
S'indicarà el tipus de tributació, individual o conjunta, en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques corresponent a l'exercici 2017
- DADES DEL DECLARANT
- Valor net dels elements patrimonials improductius
S'indicarà el valor dels elements patrimonials que, per la seva naturalesa o destinació, no siguin susceptibles de produir els rendiments gravats per la Llei de l'impost sobre la Renda de les Persones Físiques, com per exemple, vehicles no afectes, joies, pells de caràcter sumptuari, etc.
El valor net s'obté restant al valor d'aquells béns els deutes deduïbles corresponents als mateixos, així com la part proporcional d'aquells altres deutes que, essent també deduïbles, no estiguin vinculades a cap element patrimonial.
Si el valor fora zero, pot deixar la casella en blanc.
- Bases imposables de l'IRPF (caselles 0415 i 0435 de l'IRPF)
S'indicaran les bases imposables (general i de l'estalvi) de la declaració de l'Impost sobre la Renda de l'exercici 2017 del declarant, en cas de tributació individual, o de la unitat familiar, en cas de tributació conjunta.
Si la base imposable general i la base imposable de l'estalvi són zero, haurà d'indicar-ho marcant una “X” en la casella específica establerta a l'efecte.
A l'efecte de determinar l'import de la base imposable de l'estalvi de l'IRPF, hauran d'aplicar-se les següents regles:
a) No es tindrà en compte la part de l'esmentada base imposable de l'estalvi que correspongui al saldo positiu dels guanys i pèrdues patrimonials obtinguts per transmissions d'elements patrimonials adquirits o de millores realitzades en els mateixos amb més d'un
any d'antelació a la data de la transmissió, import del qual es consignarà en la casella 32 de la pàgina 10 de la declaració de l'impost sobre el patrimoni.
Per determinar aquest import haurà de calcular-se, en primer lloc, el saldo net dels guanys i pèrdues patrimonials obtinguts en l'exercici que derivin de la transmissió d'elements patrimonials adquirits amb més d'un any d'antelació a la data de la transmissió.
Si el saldo anterior fos negatiu o zero, es consignarà zero en la casella 32. Si el saldo fos positiu, hauran de prendre's en consideració el saldo net positiu dels guanys i pèrdues patrimonials imputables a 2017 a integrar en la base imposable de l'estalvi (casella 0406 de la
pàgina 14 de la declaració de l'IRPF), i, si escau, la compensació dels següents saldos - Saldo net negatiu de rendiments de capital mobiliari imputables a 2017 a integrar en la base imposable de l'estalvi (amb el límit del 20 per 100 saldo net positiu dels guanys i pèrdues patrimonials imputables a 2017) [casilla 0416]
- Saldos nets negatius de guanys i pèrdues patrimonials que no derivin de la transmissió de valors rebuts per operacions de deute subordinat o de participacions preferents, de 2013 a 2014 pendents de compensació a 1 de gener de 2017, a integrar en la base imposable de l'estalvi [casilla 0417]
- Saldos nets negatius de guanys i pèrdues patrimonials derivats de la transmissió de valors rebuts per operacions de deute subordinat o de participacions preferents, de 2013 a 2014 pendents de compensació a 1 de gener de 2017, a integrar en la base imposable de l'estalvi [casilla 0418]
- Saldos nets negatius de guanys i pèrdues patrimonials de 2015, pendents de compensació a 1 de gener de 2017, a integrar en la base imposable de l'estalvi [casilla 0419]
- Saldos nets negatius de guanys i pèrdues patrimonials de 2016, pendents de compensació a 1 de gener de 2017, a integrar en la base imposable de l'estalvi [casilla 0420]
- Resta de saldos nets negatius de rendiments de capital mobiliari derivats de valors de deute subordinat o de participacions preferents, de 2013 a 2014 pendents de compensació a 1 de gener de 2017, a integrar en la base imposable de l'estalvi [casilla 0421)
- Resta de saldos nets negatius de rendiments de capital mobiliari de 2015, pendents de compensació a 1 de gener de 2017, a integrar en la base imposable de l'estalvi, amb el límit del 20 per 100 del saldo net positiu dels guanys i pèrdues patrimonials imputables a 2017 [casilla 0422)
- Resta de saldos nets negatius de rendiments de capital mobiliari de 2016, pendents de compensació a 1 de gener de 2017, a integrar en la base imposable de l'estalvi, amb el límit del 20 per 100 del saldo net positiu dels guanys i pèrdues patrimonials imputables a 2017 [casilla 0423).
Si la diferència entre l'import de la casella 0384 i els de la suma de les caselles 0416, 0417, 0418, 0419, 0420, 0421, 0422 i 0423 és igual a zero, en la casella 032 de la declaració de l'impost sobre el patrimoni es consignarà zero.
-
Si la diferència entre l'import de la casella 0406 i els de la suma de les caselles 0416, 0417, 0418, 0419, 0420, 0421, 0422 i 0423 és positiva, i el saldo dels guanys i pèrdues patrimonials derivats de la transmissió d'elements patrimonials adquirits amb més d'un any d'antelació a la data de la transmissió (G i P >1) fos igual o superior a l'import consignat en la casella 0406 de la declaració de l'IRPF, en la casella 32 de la declaració de l'impost sobre el patrimoni es consignarà la diferència entre les quantitats consignades en les caselles 0406 i els de la suma de les caselles 0416, 0417, 0418, 0419, 0420, 0421,0 422 i 0423 de la declaració de l'IRPF.
Si la diferència entre els imports de la casella 0406 i els de la suma de les caselles 0416, 0417, 0418, 0419, 0420, 0421, 0422 i 0423 és positiva, i el saldo dels guanys i pèrdues patrimonials derivats de la transmissió d'elements patrimonials adquirits amb més d'un any d'antelació a la data de la transmissió (G i P >1) fos inferior a l'import consignat en la casella 0406 de la declaració de l'IRPF, en la casella 32 de la declaració de l'impost sobre el patrimoni es consignarà la quantitat resultant de la següent operació.
-
b) Se sumarà l'import dels dividends i participacions en beneficis obtinguts per societats patrimonials, sigui quina sigui l'entitat que reparteixi els beneficis obtinguts per les esmentades societats patrimonials.
- Quotes íntegres de l'IRPF (caselles 0514 i 0515 de l'IRPF)
S'indicaran també les quotes íntegres de l'IRPF corresponents a les bases imposables (general i de l'estalvi) del declarant, en cas de tributació individual, o de la unitat familiar, en cas de tributació conjunta.
- Valor net dels elements patrimonials improductius
- DADES DEL CÒNJUGE (impost sobre el patrimoni)
Només en cas de tributació conjunta en l'IRPF haurà de complimentar-se aquest apartat, sempre que el cònjuge tingui obligació de presentar declaració de l'impost sobre el patrimoni.
El programa no té en compte el supòsit de què els fills menors que, si escau, integrin la unitat familiar realitzin declaració per aquest Impost.
- Base imposable
Haurà d'assenyalar-se la base imposable que resulti de la declaració de l'impost sobre el patrimoni del cònjuge (casella 25 )
- Valor net dels elements patrimonials improductius
S'indicarà el valor net dels elements patrimonials del cònjuge que, per la seva naturalesa o destinació, no siguin susceptibles de produir els rendiments gravats per la Llei de l'impost sobre la Renda de les Persones Físiques, com per exemple, vehicles no afectes, joies, pells de caràcter sumptuari, etc.
El valor net s'obté restant al valor d'aquells béns els deutes deduïbles corresponents als mateixos, així com la part proporcional d'aquells altres deutes que, essent també deduïbles, no estiguin vinculades a cap element patrimonial.
Si el valor fora zero, pot deixar la casella en blanc.
- Quota íntegra
Es consignarà la Quota Íntegra corresponent a la declaració de l'impost sobre el patrimoni del cònjuge (casella 29 )
- Base imposable
TRIBUTACIÓ CONJUNTA EN L'IRPF
Quan els components d'una unitat familiar hagin optat per la tributació conjunta en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, el programa calcularà el límit de la quota íntegra conjunta d'aquest Impost i la de l'impost sobre el patrimoni acumulant les quotes íntegres meritades per aquells en aquest últim tribut.
En el seu cas, la reducció que sigui procedent practicar es prorratejarà entre els subjectes passius en proporció a les seves respectives quotes íntegres en l'impost sobre el patrimoni.