Per naixement o adopció de fills

Normativa: Arts. 4.1 a 3 i 10 Text Refós de les disposicions legals de la comunitat de Castilla y León en matèria de tributs propis i cedits, aprovat per Decret Legislatiu 1/2013, de 12 de setembre

Quantia de la deducció

A. Naixement o adopció en general

Per cada fill nascut o adoptat durant el període impositiu, que generi dret a l'aplicació del mínim per descendents, les següents quantitats:

• 1.010 euros si es tracta del primer fill.

• 1.475 euros si es tracta del segon fill.

• 2.351 euros si es tracta del tercer fill o successius.

B. Naixement o adopció en el medi rural

En el cas de contribuents residents en municipis o entitats locals menors de la qual població no excedeixi 5.000 habitants, les quantitats a deduir seran les següents:

• 1.420 euros si es tracta del primer fill.

• 2.070 euros si es tracta del segon fill.

• 3.300 euros si es tracta del tercer fill o successius.

Pot consultar la relació de municipis o entitats locals menors de Castilla y León exclosos de l'aplicació d'aquest supòsit de deducció en l'enllaç Municipis i entitats locals menors amb beneficis fiscals, seleccionant a continuació l'opció"Vigent des de 01/01/2024" i tot seguit el arhivo en en format PDF "Relació de municipis o entitats locals menors de Castilla y León de la qual població és de 5.000 o més habitants".

C. Naixement o adopció amb discapacitat

Les quantitats previstes en els apartats A. i B. anteriors es duplicaran en cas que el nascut o adoptat tingui reconegut un grau de discapacitat igual o superior al 33 per 100.

Important: si el reconeixement de la discapacitat fora realitzat amb posterioritat al període impositiu corresponent al naixement o adopció i abans que el menor compleixi cinc anys, la deducció es practicarà durant el període impositiu en què es realitzi aquest reconeixement. Per determinar el dret a aplicar la deducció durant aquell any i la seva quantia caldrà estar a les circumstàncies que concorrin l'any de naixement i a la regulació aplicable aquest any.

Requisits i altres condicions per a l'aplicació de les deduccions

• A l'efecte de determinar el número d'ordre del fill nascut o adoptat, es tindrà en compte al fill nascut i als restants fills, de qualsevol dels dos progenitors, que convisquin amb el contribuent en la data de meritació de l'impost (normalment, el 31 de desembre), computant-se a aquests efectes tant els que el siguin per naturalesa com per adopció.

  Si s’escau la defunció d'un fill durant l'any, el mateix no es computaria a l'efecte de determinar el número d'ordre dels fills nascuts o adoptats en l'exercici, però donarà dret a aplicar la deducció de 1.010 euros, malgrat no existir convivència en la data de meritació de l'impost.

• Quan ambdós progenitors o adoptants tinguin dret a l'aplicació de la deducció, el seu import, en cas de declaració individual, es prorratejarà per parts iguals en la declaració de cadascun d'ells.

  Si només un dels cònjuges tingués dret a la deducció, la deducció aplicable per aquell serà la meitat del seu import total. També correspondrà la meitat de l'import total de la deducció al contribuent cònjuge del qual no hagi residit a la Comunitat de Castilla y León en l'exercici.

• El contribuent no tindrà dret a l'aplicació d'aquesta deducció quan hagués optat per sol·licitar ajuts i prestacions públiques atorgades per la Junta de Castilla y León d'anàloga naturalesa a causa de naixement o adopció i s'haguessin concedit.

  En conseqüència, aquesta deducció resulta incompatible amb la percepció dels ajuts regulades en l'ORDRE FAM/83/2024, de 2 de febrer, per la qual es modifica l'ORDRE FAM/1972/2022, de 29 de desembre, per la qual s'aproven les bases reguladores per a la concessió del Bono Nacimiento a les famílies de Castilla y León per a l'atenció de fills, per naixement o adopció. La determinació de la incompatibilitat entre la deducció per naixement o adopció i el Bono Nacimiento haurà de fer-se per cada fill per qui es percebi.

  La normativa reguladora del Bono Nacimiento té en compte la concessió d'una ajuda complementària per discapacitat, que podrà ser sol·licitada al mateix temps que la subvenció per naixement o adopció o posteriorment i abans que el nen compleixi 5 anys, a l'empara de les convocatòries posteriors. Si per un primer fill nascut el 2023 al que se li reconeix la discapacitat el 2024 no s'abona aquesta ajuda complementària, serà procedent aplicar el 2024 l'increment per discapacitat de la deducció per naixement previst en el punt c. anterior, independentment de si es va percebre o no Bono Nacimiento el 2023. No obsta a l'anterior que el contribuent hagi optat pel Bono Nacimiento per un segon fill nascut el 2024, sense dret per tant per aquest últim fill a l'aplicació de la deducció per naixement o adopció.

Saldos pendents d'aplicació generats en els exercicis 2021 i 2022

Els contribuents que en els 2 exercicis esmentats haguessin tingut dret a aplicar aquesta deducció i haguessin mancat de quota íntegra autonòmica suficient per aplicar-se el total de l'import generat per aquesta deducció conservaran el dret a aplicar-se l'import no deduït durant els tres períodes impositius consecutius següents fins a esgotar, si escau, l'import total de la deducció.

Per tant, en la declaració de l'IRPF de l'exercici 2024 finalitza la possibilitat d'aplicar l'import generat en l'exercici 2021 i no deduït, podent, si escau, tal com s'indica en el paràgraf següent, sol·licitar a  la Junta de Castilla y León l'abonament de la quantitat que els resti per aplicar.

De no resultar finalment aplicada la totalitat de la deducció podran sol·licitar a la Junta de Castilla y León, conforme al procediment establert en l'Ordre EYH/706/2015, de 24 d'agost (BOCYL  de l'1 de setembre), l'abonament de la quantitat que els resti per aplicar.

Compatibilitat

Aquesta deducció resulta compatible amb l'aplicació de les deduccions autonòmiques "Per parts o adopcions múltiples" i "Per despeses d'adopció".