Comunitat Valenciana

Per contribuents amb discapacitat, en grau igual o superior al 33%, d'edat igual o superior a 65 anys

Normativa: Art. 4. U.g), Quatre i Cinquè i disposició addicional sisena Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, de la Comunitat Valenciana

Quantia de la deducció

197 euros per cada contribuent amb discapacitat d'edat igual o superior a 65 anys.

Requisits i altres condicions per a l'aplicació de la deducció

• L'aplicació de la deducció està condicionada al compliment simultani dels dos requisits següents:

  • Que el contribuent tingui, com a mínim, 65 anys d'edat a la data de la meritació de l'impost (normalment, el 31 de desembre).

  • Que tingui un grau de discapacitat igual o superior al 33%.

    També serà aplicable la deducció, quan sense assolir aquest grau de discapacitat, s'hagi declarat judicialment la incapacitat o la curatela amb facultats de representació plenes de les persones amb discapacitat.

    Les disposicions específiques previstes a favor de les persones amb discapacitat física o sensorial, amb grau de discapacitat igual o superior al 33%, seran d'aplicació als pensionistes de la Seguretat Social que tinguin reconeguda una pensió d'incapacitat permanent total, absoluta o gran invalidesa, i en el cas dels pensionistes de classes passives que tinguin reconeguda una pensió de jubilació o de retir per incapacitat permanent per al servei o inutilitat.

• La suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi, caselles [0500] i [0510] de la declaració, no pot ser superior a:

  • 30.000 euros en declaració individual.

  • 47.000 euros en declaració conjunta.

• No serà procedent aquesta deducció si, com a conseqüència de la situació de discapacitat a què es fa referència, el contribuent percep algun tipus de prestació que es trobi exempta de l'IRPF.

Límits de la deducció

• L'import íntegre de la deducció (197 euros) només serà aplicable als contribuents de la qual suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi (caselles [0500] i [0510] de la declaració) sigui inferior a 27.000 euros, en tributació individual, o inferior a 44.000 euros, en tributació conjunta.

• Quan la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi del contribuent estigui compresa entre 27.000 i 30.000 euros, en tributació individual, o entre 44.000 i 47.000 euros, en tributació conjunta, els imports de la deducció seran els següents:

  • En tributació individual, el resultat de multiplicar l'import de la deducció (197 euros) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi del contribuent i 27.000)

  • En tributació conjunta, el resultat de multiplicar l'import de la deducció (197 euros) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi del contribuent i 44.000)

Per ascendents majors de 75 anys o majors de 65 anys amb discapacitat

Normativa: Art. 4. U.h), Quatre i Cinquena Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, de la Comunitat Valenciana

Quantia de la deducció

197 euros per cada ascendent en línia directa, per consanguinitat, afinitat o adopció, major de 75 anys, o major de 65 anys que tingui la consideració de persona amb discapacitat en els termes que a continuació es comenten:

• Grau reconegut de discapacitat física o sensorial: igual o superior al 65%.

• Grau reconegut de discapacitat psíquica: igual o superior al 33%.

  També serà aplicable la deducció, quan sense assolir aquest grau de discapacitat, s'hagi declarat judicialment la incapacitat o la curatela amb facultats de representació plenes de les persones amb discapacitat.

  Les disposicions específiques previstes a favor de les persones amb discapacitat física o sensorial, amb grau de discapacitat igual o superior al 33%, seran d'aplicació als pensionistes de la Seguretat Social que tinguin reconeguda una pensió d'incapacitat permanent total, absoluta o gran invalidesa, i en el cas dels pensionistes de classes passives que tinguin reconeguda una pensió de jubilació o de retir per incapacitat permanent per al servei o inutilitat.

Requisits i altres condicions per a l'aplicació de la deducció

• Que els ascendents convisquin amb el contribuent, com a mínim la meitat del període impositiu. Entre altres casos, es considerarà que conviuen amb el contribuent els ascendents amb discapacitat que, depenent del mateix, siguin internats en centres especialitzats.

• Que els ascendents no tinguin rendes anuals, excloses les exemptes, superiors a 8.000 euros.

• Que els ascendents no presentin declaració per l'IRPF  amb rendes superiors a 1.800 euros.

• Que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi del contribuent, caselles [0500] i [0510] de la declaració, no sigui superior a:

  • 30.000 euros en declaració individual.

  • 47.000 euros en declaració conjunta.

• La determinació de les circumstàncies personals i familiars que hagin de tenir-se en compte es realitzarà tenint en compte la situació existent en la data de meritació de l'impost (normalment, el 31 de desembre).

• Quan més d'un contribuent declarant tingui dret a l'aplicació d'aquesta deducció respecte dels mateixos ascendents, l'import de la mateixa es prorratejarà entre ells per parts iguals.

  No obstant això, quan els contribuents declarants tinguin diferent grau de parentesc amb l'ascendent, l'aplicació de la deducció correspondrà als de grau més pròxim, llevat que aquests no tinguin rendes anuals, excloses les exemptes, superiors a 8.000 euros, cas en què correspondrà als del següent grau.

Límits quantitatius de la deducció

• L'import íntegre de la deducció (197 euros) només serà aplicable als contribuents de la qual suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi (caselles [0500] i [0510] de la declaració) sigui inferior a 27.000 euros, en tributació individual, o inferior a 44.000 euros, en tributació conjunta.

• Quan la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi del contribuent estigui compresa entre 27.000 i 30.000 euros, en tributació individual, o entre 44.000 i 47.000 euros, en tributació conjunta, els imports de la deducció seran els següents:

  • En tributació individual, el resultat de multiplicar l'import de la deducció (197 euros) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi del contribuent i 27.000)

  • En tributació conjunta, el resultat de multiplicar l'import de la deducció (197 euros) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi del contribuent i 44.000)

Per contractar de manera indefinida a persones afiliades en el Sistema Especial d'Empleats de Llar del Règim General de la Seguretat Social per a l'atenció de persones

Normativa: Art. 4.U.i), Quatre i Cinquena Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, de la Comunitat Valenciana

Quantia de la deducció

El 50% de les quotes satisfetes per les cotitzacions efectuades durant el període impositiu per la contractació d'una persona de manera indefinida per a l'atenció dels ascendents a càrrec del contribuent que s'indiquen, i que estigui inclosa en el Sistema Especial d'Empleats de Llar del Règim General de la Seguretat Social.

El percentatge del 50% s'aplicarà sobre l'import de les quotes satisfetes durant els mesos en últim dia del qual es compleixin els requisits que s'indiquen a continuació.

Requisits i altres condicions per a l'aplicació de la deducció

• Que el contribuent hagi tingut a càrrec seu :

  • una o diverses persones ascendents en línia directa, per consanguinitat o adopció, que compleixin els requisits de convivència i renda  quedin dret a l'aplicació del   mínim per ascendents  i siguin:

    • Majors de 75 anys, o

    • Majors de 65 anys  si tenen la consideració de persones amb discapacitat física, orgànica o sensorial amb un grau igual o superior al 65 per 100 o amb discapacitat cognitiva, psicosocial, intel·lectual o del desenvolupament amb un grau igual o superior al 33 per 100.

  • ascendents lligats per vincles d'afinitat  en els que, complint els requisits anteriors (75 anys o 65 anys amb un grau de discapacitat física, orgànica o sensorial amb un grau igual o superior al 65 per 100 o amb discapacitat cognitiva, psicosocial, intel·lectual o del desenvolupament amb un grau igual o superior al 33 per 100), compleixin els requisits de convivència i renda que s'exigeixen per generar el dret a l'aplicació del mínim per ascendents per a familiars per consanguinitat o adopció.

• Que el contribuent desenvolupi activitats per compte propi o aliè per les quals percebi rendiments del treball o d'activitats econòmiques.

• Que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi (caselles [0500] i [0510] de la declaració) no superi les següents quantitats:

  • 30.000 euros en declaració individual.

  • 47.000 euros en declaració conjunta.

• Quan dos contribuents tinguin dret a l'aplicació d'aquesta deducció, el seu límit es prorratejarà entre ells per parts iguals.

  En la mesura en què la deducció s'aplica per aquell contribuent que satisfaci quantitats i figuri com ocupador, sempre que tingui a càrrec seu ascendents que compleixin els requisits exigits en la normativa, el prorrateig del límit només serà procedent si dos contribuents han contractat durant l'any a una o més persones per a l'atenció dels mateixos ascendents que compleixin els requisits establerts perquè pugui generar-se el dret a l'aplicació del mínim per les seus familiars directes.

Incompatibilitat

Aquesta deducció és incompatible amb la deducció "Per ascendents majors de 75 anys o majors de 65 anys amb discapacitat".

Límits de la deducció

L'import d'aquesta deducció no podrà superar els següents límits:

• 330 euros quan el contribuent tingui a càrrec seu un ascendent.

• 550 euros en cas que tingui a càrrec seu dos o més ascendents.

Aquests límits s'aplicaran en idèntica quantia en tributació conjunta.

Aplicació dels imports i límits de la deducció segons base liquidable

• Els imports i límits màxims de la deducció (330 o 550 euros, segons correspongui) només serà aplicable als contribuents de la qual suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi sigui inferior a 27.000 euros, en tributació individual, o a 44.000 euros, en tributació conjunta.

• Quan la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi del contribuent estigui compresa entre 27.000 i 30.000 euros, en tributació individual, o entre 44.000 i 47.000 euros, en tributació conjunta, els imports i límits de la deducció seran els següents:

  • En tributació individual, el resultat de multiplicar l'import o límit màxim de la deducció (330 o 550 euros, segons correspongui) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi de la unitat familiar i 27.000)

  • En tributació conjunta, el resultat de multiplicar el límit màxim de la deducció (330 o 550 euros, segons correspongui) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi de la unitat familiar i 44.000)

Per quantitats satisfetes en despeses associades a la pràctica de l'esport i activitats saludables

Normativa: Art. 4.U.ad) Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, de la Comunitat Valenciana

Quantia i límits màxims de la deducció

De les quantitats satisfetes durant el període impositiu en despeses associades a la pràctica de l'esport i activitats saludables es podran deduir:

• El 50% si el declarant és major de 65 anys.

• El 100% si el declarant és major de 75 anys.

El límit màxim de la deducció serà de 150 euros.

El límit de deducció s'establirà per contribuent i els desemborsaments podran anar destinats a activitats desenvolupades pel contribuent, el seu cònjuge i aquelles persones que donin dret a l'aplicació dels mínims familiars per descendents i ascendents.

Base de la deducció

Donaran dret a deducció les quantitats satisfetes en concepte de:

• Quotes de pertinença o adhesió satisfetes a gimnasos, clubs esportius, federacions esportives, grups de recreació esportiva, seccions esportives o de recreació esportiva d'unes altres entitats no esportives, agrupacions de recreació esportiva, associacions de federacions i societats anònimes esportives.

• Adquisició de l'equipament obligatori per a la pràctica de l'esport federat.

• Serveis personals d'entrenament prestats per tècnics i entrenadors esportius.

• Serveis personals prestats per traumatòlegs, dietistes-nutricionistes, fisioterapeutes, podòlegs o tècnics superiors en Dietètica.

Requisits i altres condicions per a l'aplicació de la deducció

• Que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi, caselles [0500] i [0510] de la declaració, respectivament, no sigui superior a :

  • 32.000 euros en declaració individual.

  • 48.000 euros en declaració conjunta.

• Que es puguin acreditar les adquisicions de béns o serveis mitjançant la corresponent factura i el justificant del pagament, que no podrà ser en efectiu.

Límits de la deducció segons base liquidable

• Els límits íntegres de la deducció només seran aplicables als contribuents de la qual suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi sigui inferior a 29.000 euros, en tributació individual, o a 45.000 euros, en tributació conjunta.

• Quan la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi del contribuent estigui compresa entre 29.000 i 32.000 euros, en tributació individual, o entre 45.000 i 48.000 euros, en tributació conjunta, els límits de la deducció seran els següents:

  • En tributació individual, el resultat de multiplicar els límits de la deducció per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi del contribuent i 29.000)

  • En tributació conjunta, el resultat de multiplicar els límits de la deducció per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi de la unitat familiar i 45.000)