4. Contingut dels registres que han de mantenir els proveïdors de serveis de pagament i obligació de declarar el seu contingut

El Reial decret 1171/2023, de 27 de desembre, completa la transposició de la Directiva (UE ) 2020/284 del Consell, de 18 de febrer de 2020, que estableix l'obligació dels proveïdors de serveis de pagament de mantenir registres suficientment detallats dels pagaments transfronterers realitzats en els que intervinguin i a subministrar aquesta informació a l'Administració tributària, quan l'ordenant estigui ubicat en un Estat membre i el beneficiari estigui situat en un altre Estat membre o en un país o territori tercer.

El Reial decret 1171/2023, de 27 de desembre, introdueix en el Reglament de l'impost sobre el Valor Afegit, el nou article 62 ter, que defineix el contingut d'aquests registres que hauran d'incloure:

El codi BIC o qualsevol altre codi identificador, nom o raó social del proveïdor de serveis de pagament i funció que desenvolupa en nom del beneficiari.
Nom o nom comercial i si es disposa dels mateixos, NIF-IVA o número d'identificació fiscal nacional, adreces del correu electrònic o de les pàgines web del beneficiari.
El número IBAN o qualsevol altre mitjà identificatiu que permeti identificar i proporcioneu la ubicació del beneficiari.
El codi BIC o qualsevol altre codi identificador que permeti identificar i proporcioneu la ubicació del proveïdor de serveis de pagament que actuï en nom del beneficiari quan aquest últim rebi fons sense disposar de compte.
Els detalls dels pagaments transfronterers o de les devolucions de pagaments (data i hora, import i divisa, Estat membre origen del pagament o destinació de la devolució, referència que identifiqui el pagament).

D'altra banda, el Reial decret 1171/2023, de 27 de desembre, introdueix en el Reglament de l'impost sobre el Valor Afegit, el nou article 81 bis, per establir que els proveïdors de serveis de pagament hauran de presentar una declaració relativa a aquests registres el mes següent al corresponent trimestre natural.