Obligats a la presentació del model 379

Estan obligats a presentar la declaració informativa sobre pagaments transfronterers els proveïdors de serveis de pagaments Estat del qual membre d'origen o d'acollida sigui el Regne d'Espanya, quan en un trimestre natural prestin més de 25 serveis de pagaments transfronterers a un mateix beneficiari.

No obstant això, el proveïdor de serveis de pagament que actuï en nom de l'ordenant no informarà d'aquells pagaments en els que com a mínim un dels proveïdors de serveis de pagament que actuï en nom del beneficiari es trobi ubicat en un altre Estat membre. Aquests pagaments, si bé no han de declarar-se en el model 379, hauran de computar-se a l'efecte de calcular el nombre de serveis de pagament oferts a un mateix beneficiari dins cada trimestre.

D'altra banda, la Llei 37/1992, de 28 de desembre, de l'impost sobre el valor afegit, no s'aplica a les Canarias, (quant territori exclòs de l'harmonització dels impostos sobre el volum de negocis) ni a Ceuta i Melilla (quant territoris no compresos en la Unió Duanera).En conseqüència, els proveïdors de serveis de pagament que prestin exclusivament serveis de pagament a les Canarias, Ceuta i Melilla no estan obligats a presentar la declaració informativa sobre pagaments transfronterers.

La delimitació de l'àmbit subjectiu requereix precisar els conceptes que es detallen a continuació.

Proveïdors de servei de pagament

Són proveïdors de serveis de pagament les entitats i organismes establerts en els apartats 1 i 2 de l'article 5 del Reial Decret llei 19/2018, de 23 de novembre, de serveis de pagament i altres mesures urgents en matèria financera, i les persones físiques o jurídiques que s'acullin a les exempcions previstes en els articles 14 i 15 d'aquest Reial Decret llei.

D'acord amb els apartats 1 i 2 de l'article 5 de l'esmentat Reial Decret llei, són proveïdors de serveis de pagament:

• Les entitats de crèdit a què es refereix l'article 1 de la Llei 10/2014, de 26 de juny, d'ordenació, supervisió i solvència d'entitats de crèdit, incloses les sucursals a Espanya d'entitats de crèdit estrangeres.

• Les entitats de diners electrònic a què es refereix l'article 2.1 b) de la Llei 21/2011, de 26 de juliol, de diners electrònic, incloses les sucursals a Espanya d'entitats de diners electrònic estrangeres

• Les entitats de pagament.

• La Societat Estatal de Correus i Telègrafs, SA, respecte dels serveis de pagament per a de la qual prestació es troba facultada en virtut de la seva normativa específica.

• Les següents entitats quan no actuïn en la seva condició d'autoritats públiques:

  • El Banc Central Europeu, el Banc d'Espanya i els altres bancs centrals nacionals

  • L'Administració General de l'Estat, les Comunitats Autònomes i les Entitats Locals.

Estat membre d'origen

L'Estat membre d'origen d'un proveïdor de serveis de pagament serà un dels següents:

• L'Estat membre de la Unió Europea en el que el proveïdor de servei de pagament tingui fixat el seu domicili social.

• Si el proveïdor de servei de pagament no posseeix domicili social conforme a la legislació nacional, l'Estat membre de la Unió Europea en el que tingui fixada la seva administració central.

Estat membre d'acollida

L'Estat membre d'acollida d'un proveïdor de serveis de pagament és l'Estat membre de la Unió Europea diferent de l'Estat membre d'origen en el qual el proveïdor de servei de pagament té un agent o una sucursal o presta serveis de pagament.

Servei de pagament

Són serveis de pagament les activitats enumerades en les lletres c) a f) de l'article 1.2 del Reial Decret llei 19/2018, de 23 de novembre, de serveis de pagament i altres mesures urgents en matèria financera:

• L'execució d'operacions de pagament, inclosa la transferència de fons, a través d'un compte de pagament en el proveïdor de serveis de pagament de l'usuari o un altre proveïdor de serveis de pagament:

  • Execució de càrrecs domiciliats, inclosos els càrrecs domiciliats no recurrents.

  • Execució d'operacions de pagament mitjançant targeta de pagament o dispositiu similar.

  • Execució de transferències, incloses les ordres permanents.

• L'execució d'operacions de pagament quan els fons estiguin coberts per una línia de crèdit oberta per a un usuari de serveis de pagament:

  • Execució de càrrecs domiciliats, inclosos els càrrecs domiciliats no recurrents

  • Execució d'operacions de pagament mitjançant targeta de pagament o dispositiu similar.

  • Execució de transferències, incloses les ordres permanents.

• L'emissió d'instruments de pagament o adquisició d'operacions de pagament.

• L'enviament de diners.

Pagament transfronterer

Un pagament és transfronterer a l'efecte de l'obligació informativa en els següents casos:

• Quan l'ordenant estigui establert en un estat membre i el beneficiari estigui establert en un altre Estat membre.

• Quan l'ordenant estigui establert en un Estat membre i el beneficiari estigui establert en un territori tercer.

No es considera pagament transfronterer a l'efecte d'aquesta obligació informativa, i per tant no ha de declarar-se en el model 379, un pagament ordenant del qual estigui ubicat en un territori tercer, encara que el beneficiari estigui ubicat en un Estat membre.

Ordenant

  És la persona física o jurídica titular d'un compte de pagament que autoritza una ordre de pagament a partir d'aquest compte o, en cas que no existeixi un compte de pagament, la persona física o jurídica que dicta una ordre de pagament.

Ubicació de l'Ordenant

Es considerarà que la ubicació de l'ordenant es troba al país que correspongui (article 166 quinquies LIVA):

• Al número IBAN del compte de pagament de l'ordenant o a qualsevol altre mitjà identificatiu que permeti identificar inequívocament i proporcionar la ubicació de l'ordenant. En absència d'aquests mitjans identificatius;

• En absència els mitjans identificatius del punt anterior, al codi BIC  o a qualsevol altre codi identificador de l'entitat que identifiqui inequívocament i proporcioneu la ubicació del proveïdor de serveis de pagament que actuï en nom de l'ordenant.

Beneficiari

És la persona física o jurídica que sigui el destinatari previst dels fons que hagin estat objecte d'una operació de pagament.

Ubicació del beneficiari

Es considerarà que la ubicació del beneficiari es troba al país que correspongui (article 166 quinquies LIVA):

• Al número IBAN del compte de pagament del beneficiari o a qualsevol altre mitjà identificatiu que permeti identificar inequívocament i proporcionar la ubicació del beneficiari, o en absència d'aquests mitjans identificatius;

• En absència dels mitjans identificatius del punt anterior, al codi BIC o a qualsevol altre codi identificador de l'entitat que identifiqui inequívocament i proporcioneu la ubicació del proveïdor de serveis de pagament que actuï en nom del beneficiari.