Emplenament del quadre «Règim de les entitats navilieres en funció del tonatge» (pàgina 21 del model 200)

Les entitats que apliquin el règim especial de les entitats navilieres han de complimentar aquest quadre, consignant les magnituds principals referides a aquest règim especial de la següent manera:

• En la casella [N1] «NÚM. de vaixells als que s'aplica el règim», es consignarà el nombre de vaixells als que se'ls aplica el règim especial, d'acord amb el que preveu l'article 113 de la LIS.

• En la casella [00630] «Base imposable resultant d'aplicar l'escala de l'article 114 LIS», es consignarà l'import de la part de la base imposable que es correspongui amb l'explotació o titularitat dels vaixells als que resulti d'aplicació el règim especial. Aquest import s'obtindrà de l'aplicació de l'escala de gravamen establerta en l'article 114.1 de la LIS.

• En la casella [00631] «Import de rendes generades en transmissions de vaixells (reserva, diferència entre l'amortització fiscal i comptable)», es consignarà l'import que correspongui a les rendes generades en la transmissió de vaixells de la qual titularitat ja la tingués el contribuent quan va accedir al règim especial, o de vaixells usats adquirits una vegada correspongui l'aplicació del mateix. Aquest import es determinarà segons el procediment indicat en l'article 114.2 de la LIS.

• Si sobre l'import de la renda recollida en la casella [00631] és procedent la compensació de bases imposables negatives, la quantia a compensar es consignarà en la casella [00632] «Compensació de bases imposables negatives de períodes anteriors».

• En la casella [00579] «Base imposable resultant de l'aplicació del règim», es consignarà la suma de la casella [00630] i de la casella [00631], minorada si escau, per l'import de la compensació de bases negatives recollida en la casella [00632]:

  [00579] = [00630] + ([00631] – [00632])

• Finalment, l'import consignat en la casella [00579] com a resultat de l'operació anterior, es traslladarà a la mateixa casella de la pàgina 13 del model 200, als efectes de poder determinar la base imposable d'aquestes entitats (consulti a l'efecte l'apartat «Determinació de la base imposable (pàgina 13 del model 200 »).