Saltar al contingut principal
Manual pràctic de Societats 2021

Caràcters de la declaració (pàgina 1 del model 200)

  • Casella [00029] «Règim Especial Canàries».

    Totes les entitats que apliquin el règim especial de la ZEC han de marcar en primer lloc aquesta casella.Posteriorment, hauran de marcar una de les caselles que s'expliquen a continuació.

  • Casella [00015] «Entitat ZEC (sense consolidació fiscal)»

    Marcaran aquesta casella les entitats que apliquin el règim especial de la ZEC i que no formen part d'un grup fiscal que apliqui el règim de consolidació fiscal previst al Capítol VI del Títol VII de la LIS.

  • Casella [00079] «Entitats ZEC en consolidació fiscal»

    Amb efectes per als períodes impositius que s'iniciïn a partir de l'1 de gener de 2018, les sucursals de la ZEC d'entitats amb residència fiscal a Espanya que apliquen el tipus de gravamen especial del 4 per cent previst per a aquesta Zona, poden formar part d'un grup fiscal que apliqui el règim de consolidació fiscal previst al Capítol VI del Títol VII del LIS.

    Aquesta casella permet identificar aquestes entitats que han de presentar dos models 200:

    • Un model 200, en el que marcaran la casella [00079] i en el que declararan la part de base imposable a la que s'aplicarà el tipus de gravamen especial de la ZEC.

      Aquesta declaració s'haurà d'emplenar, únicament, amb dades relatives a la sucursal de la ZEC d'entitats amb residència fiscal a Espanya, tant en les pàgines dedicades a Balance, Compte de Pèrdues i Guanys i Estat de canvis en el patrimoni net, així com les dades relatives a la liquidació.

    • Un altre model 200, en el que es declararà la part de base imposable que no tributa al tipus de gravamen especial i que aplicarà el règim de consolidació fiscal.

      En aquest model 200 no s'haurà de marcar la casella [00079], però sí les caselles [00009] «Entitat dominant de grup fiscal» y [00010] «Entitat dependent de grup fiscal», segons sigui el cas.

      Aquesta declaració s'haurà de complimentar, únicament, amb dades relatives a l'entitat que forma part d'un grup fiscal i que no són atribuïbles a la sucursal de la ZEC, és a dir, s'hauran d'incorporar les dades relatives a la base imposable individual de l'entitat a efectes de la determinació de la base imposable del grup fiscal, tant en les pàgines dedicades a Balance, Compte de Pèrdues i Guanys i Estat de canvis en el patrimoni net, així com les dades relatives a la liquidació de la part que aplicarà el règim de consolidació fiscal.