Saltar al contingut principal
Manual pràctic de Societats 2021

Especialitats en el càlcul de la base imposable

Amb efectes per als períodes impositius que s'iniciïn a partir d'1 de gener de 2021 que no hagin conclòs l'11 de juliol de 2021, la Llei 11/2021, s'estableix a l'article 76.4 de la Llei 19/1994, de 6 de juliol, de modificació del Règim Econòmic i Fiscal de les Canàries, que les bases imposables negatives derivades de les activitats que generen el dret a l'aplicació del règim especial de vaixells i empreses navilieres a les Canàries, no podran ser compensades amb bases imposables positives derivades de la resta de les activitats de l'entitat, ni de l'exercici en curs ni en els posteriors.

A aquests efectes, per al càlcul de la base imposable, els contribuents hauran de diferenciar a les caselles [01576] «Part de la base imposable que procedeixi de la realització d'activitats a les que s'aplica el règim especial» i [01577] «Part de la base imposable que procedeixi de la realització de la resta d'activitats» de la pàgina 14 del model 200, l'import de la base imposable derivada de les activitats que donen dret a aplicar el règim especial de vaixells i empreses navilieres a les Canàries, de l'import de la base imposable que procedeixi de la realització de la resta d'activitats, tenint en compte que les bases negatives declarades a la casella [01576] no es podran compensar amb les bases imposables positives de la resta d'activitats.Per tant:

  • Si la casella [01576] és positiva o igual a 0:

    [01330] = [01576] + [01577]

  • Si la casella [01576] és negativa:

    [01330] = [01577]

Recordi:

Per poder complimentar les caselles [01576] i [01577], s'haurà de marcar en primer lloc la casella [00029] «Règim especial Canàries» de la pàgina 1 del model 200.