Saltar al contingut principal
Manual pràctic de Societats 2021

Ajustaments extracomptables (pàgina 13 del model 200)

Les entitats que apliquin l'incentiu fiscal de la RIC hauran de realitzar els següents ajustaments extracomptables en les caselles [00403] i [00404] «Reserva per a inversions en les Canàries (Llei 19/1994)»:

  • En la casella [00404] consignaran, com a disminució al resultat comptable, l'import de les dotacions a la RIC d'acord amb el límit i altres condicions establertes a l'article 27 de la Llei 19/1994.Aquest import és el corresponent en tot cas a les dotacions efectuades amb càrrec a beneficis de períodes impositius iniciats dins de l'any 2021, ja siguin afectes a inversions no anticipades o a inversions anticipades si aquestes últimes s'han realitzat dins de l'any 2021.

  • En la casella [00403] consignaran com a augment al resultat comptable, les quantitats destinades al seu dia a la RIC que van donar lloc a la reducció de la base imposable i que per haver-se disposat de la reserva anteriorment al termini de manteniment de la inversió o per a inversions diferents de les admeses, així com per produir-se l'incompliment de qualsevol altre dels requisits establerts en la normativa reguladora, s'hagin d'integrar a la base imposable de l'exercici objecte de declaració.

    En el supòsit de societats cooperatives, s'haurà de traslladar a les caselles [C10] de resultats cooperatius i [E10] de resultats extracooperatius de la pàgina 22 del model 200, l'import reflectit a les caselles [00403] o [00404], amb signe positiu o negatiu, respectivament, i en cas de tenir contingut ambdues caselles, es traslladarà la diferència entre ambdues, indicant signe positiu o negatiu, segons la casella [00403] sigui major o menor (en termes absoluts) que la casella [00404] (consulti el Capítol 11 en relació amb el Règim Fiscal de les cooperatives).