Saltar al contingut principal
Manual pràctic de Societats 2021

Càlcul

El article 10.1 de la LIS estableix que la base imposable estarà constituïda per l'import de la renda obtinguda en el període impositiu minorada per la compensació de bases imposables negatives de períodes impositius anteriors.

Així mateix, el article 25 del LIS regula la reserva de capitalització per la que alguns contribuents podran aplicar una reducció en la base imposable prèvia del 10 per cent de l'import de l'increment dels seus fons propis.

Per tant, quan es compensin bases imposables negatives de períodes impositius anteriors (casella [00547]), i/o s'apliqui la reserva de capitalització (casella [01032]) sobre la base imposable prèvia (casella [00550]), l'import a consignar en la casella [00552] «Base Imposable» de la pàgina 13 del model 200, serà el resultat de realitzar la següent operació:

[00552] = [00550] - [01032] - [00547]

A tenir en compte:

Si el resultat obtingut en aquesta operació és igual a zero, es consignarà la xifra zero («0») a la casella [00552] i es procedirà, respecte de les altres caselles que succeeixen aquesta, d'igual manera que s'indica en el paràgraf següent per al cas d'import zero de la casella [00552].

En el cas que l'import de la casella [00550] resulti zero o negatiu, s'haurà de consignar zero («0») o la quantia precedida del signe menys (-) tant a l'esmentada casella [00550] com a la casella [00552].Així mateix, s'haurà de consignar zero («0») a les caselles [00562] «Quota íntegra», [00582] «Quota íntegra ajustada positiva» i [00592] «Quota líquida positiva» de la pàgina 14 del model 200, passant directament a complimentar, en el seu cas, les caselles corresponents a les retencions (caselles [01085] a [01799]) de la pàgina 14 bis de l'esmentat model.

Si la base imposable del període és negativa (casella [00552]), el seu import podrà compensar-se amb rendes positives dels períodes impositius següents.