Saltar al contingut principal
Manual pràctic de Societats 2021

No emplenament dels quadres d'arrossegament en el model 200

Les bases imposables negatives i les deduccions generades per les entitats amb caràcter previ a la seva inclusió en el règim de consolidació fiscal s'aplicaran al si del grup, és a dir, en la declaració consolidada, d'acord amb els límits determinats per la liquidació individual, però aplicant per al càlcul d'aquesta criteris de grup i tenint en compte les eliminacions i incorporacions que corresponguin a l'entitat.

Aquesta modificació de criteri implica que els imports a aplicar en la liquidació, tant en el model 200 com en el 220, relatius a compensació de bases imposables negatives, deduccions, reserva de capitalització, reserva d'anivellament, limitació en la deducibilidad de despeses financeres de l'article 16 de la LIS, dotacions per deteriorament dels crèdits i altres actius de l'article 11.12 del LIS, conversió d'actius per impost diferit en crèdit exigible davant l'Administració tributària i compensació de quotes, seran iguals.Per aquesta raó queda exclosa la possibilitat d'emplenar els quadres d'arrossegament d'aquestes partides en el model 200, havent de consignar-se exclusivament en el model 220.

Les esmentades entitats, per tant, quedaran exemptes de complimentar de la pàgina 15 a la 20 ter, tret de la pàgina 19, pel que fa a l'aplicació de resultats, el detall de les correccions al resultat del compte de pèrdues i guanys i la pàgina 20 bis, en l'apartat de reversió de les pèrdues per deteriorament de valors representatius de la participació en el capital o en els fons propis d'entitats pendents de reversió.

En el cas dels grups de cooperatives tampoc no hauran d'emplenar el quadre de detall de compensació de quotes de la pàgina 22 del model 200.