Documentació que ha de presentar-se juntament amb la declaració

Juntament amb la declaració de l'Impost, els contribuents hauran de presentar per via electrònica a través de la Seu electrònica de l'Agència Estatal d'Administració Tributària (adreça electrònica: https://sede.agenciatributaria.gob.es ), els següents documents degudament emplenats:

1. Els contribuents de l'impost sobre societats que imputin en la seva base imposable determinades rendes positives obtingudes per entitats no residents, en els termes establerts en l'article 100 de la LIS (aquests contribuents hauran de marcar la casella [00007] «Imputació en base imp. rendes positives art. 100 LIS» de la pàgina 1 del model 200), presentaran, les següents dades relatives a cadascuna de les entitats no residents en territori espanyol:

   1. Nom o raó social i lloc del domicili social.

   2. Relació d'administradors i lloc del seu domicili fiscal.

   3. Balanç, compte de pèrdues i guanys i memòria.

   4. Import de la renda positiva que hagi de ser objecte d'imputació en la base imposable.

   5. Justificació dels impostos satisfets respecte de la renda positiva que hagi de ser objecte d'imputació en la base imposable.

   En el cas d'establiments permanents, el contribuent haurà d'aportar conjuntament amb la declaració de l'Impost les dades als que es refereixen les lletres d) i e) anteriors, així com els registres comptables de les operacions que realitzin i dels actius i passius afectes als mateixos.

2. Els contribuents per l'Impost sobre la Renda de no Residents (establiments permanents i entitats en règim d'atribució de rendes constituïdes a l'estranger amb presència en territori espanyol) hauran d'incloure, si escau, la memòria informativa a què es refereix l'ordinal 2n de  l' article 18.1.b) del TRLIRNR.

3. Els contribuents als qui els hagi estat aprovada una proposta per a la valoració prèvia d'operacions efectuades entre persones o entitats vinculades, presentaran l'informe al que fa referència l'article 28 del RIS.

4. Quan es  realitzin operacions a les que se li aplica el règim tributari especial previst en el Capítol VII del Títol VII de la LIS,  en cas que ni l'entitat adquirent ni la transmitent siguin residents en territori espanyol, els socis de l'entitat transmitent sempre que siguin residents en territori espanyol han de presentar una comunicació segons el que disposa l'article 48 del RIS, amb el contingut al que es refereix l'article 49 d'aquest Reglament. Aquesta comunicació es realitzarà en el termini previst per a presentació de les declaracions o autoliquidacions corresponents als socis de l'entitat transmitent, sempre que siguin residents en territori espanyol.

   Cal tenir en compte:

   En els casos en què es realitzin operacions a les que se li aplica el règim tributari especial previst en el Capítol VII del Títol VII de la LIS, l' entitat adquirent de les operacions, llevat que la mateixa no sigui resident en territori espanyol cas en què serà l'entitat transmitent, haurà de presentar la comunicació a la que es refereix l'article 48 del RIS amb el contingut previst en l'article 49 d'aquest Reglament, a través del tràmit específic de comunicació creada a l'efecte que pot consultar en el  punt 3 «Comunicacions a l'Administració Tributària »dins l'apartat «Documentació que ha de presentar-se  abans de la declaració » d'aquest Capítol.

5. Els contribuents en els exercicis en què practiquin la deducció establerta en la disposició transitòria catorzena de la LIS, hauran de presentar la informació a la que fa referència la disposició transitòria cinquena del RIS.

Aquesta documentació es presentarà a través d'Internet, per a la qual cosa el declarant o presentador haurà de connectar-se a la Seu Electrònica de l'Agència Estatal d'Administració Tributària (adreça electrònica: https://sede.agenciatributaria.gob.es) i, dins la pàgina «Totes les gestions» del model 200, en l'apartat «Presentar documentació», premerà «Aportar documentació complementària».