Compensació per conversió d'actius per impost diferit en crèdit exigible davant l'Administració tributària

Regulació: Article 130 LIS

Les entitats que realitzin la conversió dels actius per impost diferit en els termes establerts en els apartats 1 i 2 de l'article 130 de la LIS (consulti el següent apartat ), podran optar per compensar aquests crèdits amb uns altres deutes de naturalesa tributària de caràcter estatal que el propi contribuent generi a partir del moment de la conversió, seguint el procediment establert en l'article 69 del RIS.

Emplenament del model 200

En cas que l'entitat opti per la compensació dels crèdits, haurà de consignar l'import corresponent a aquesta compensació en la casella [00506] «Compensació per conversió d'actius per impost diferit en crèdit exigible davant l'Administració tributària (art. 130 LIS)» de la pàgina 15 del model 200:

• En cas que l'entitat tributi exclusivament en l'Administració d'Estat, haurà de consignar l'import en la casella [01021] «Compensació per conversió d'actius per impost diferit en crèdit exigible davant l'Administració tributària (art. 130 LIS) (Estat)». En aquest cas, l'import de la casella [01021] coincidirà amb el de la casella [00506].

• En cas que l'entitat tributi davant una o diverses Diputacions Forals de la Comunitat Autònoma del País Basc i/o Comunitat Foral navarrès, haurà de consignar l'import en la casella [01044] «Abonament per conversió d'actius per impost diferit en crèdit exigible davant l'Administració tributària (art. 130 LIS) (D. Forals/Navarra)». L'emplenament d'aquesta casella es realitzarà en la pàgina 26 del model 200.