Emplenament del model 200

Conforme al que estableixen els articles 31 i 32 de la LIS, en la casella [00573] «Deducció per doble imposició internacional generada i aplicada en l'exercici (arts. 31 i 32 LIS)», es consignarà l'import d'aquestes deduccions per evitar la doble imposició internacional que el contribuent hagi generat i aplicat durant el període objecte de declaració. L'import consignat en aquesta casella serà el que resulti de l'emplenament del quadre de desglossament de la pàgina 16 del model 200 que s'explica a continuació.

Emplenament del quadre «Deduccions doble imposició internacional LIS» (pàgina 16 del model 200)

Els contribuents que apliquin les deduccions per doble imposició internacional regulades en els articles 31 i 32 de la LIS, hauran de complimentar en aquest quadre el bloc «VAIG DONAR Internacional 2023» en el que hauran de consignar els imports de les deduccions per evitar la doble imposició internacional a les que es refereixen els articles 31 i 32 de la LIS generades durant el període impositiu de declaració, de la manera com es detalla a continuació:

• En la columna «Deducció generada» es recollirà l'import de les deduccions per doble imposició internacional jurídica i econòmica (articles 31 i 32 de la LIS) generades el 2023.

• En la columna «Aplicada en aquesta liquidació» es recollirà la part (o la totalitat si escau) dels imports consignats en l'anterior columna «Deducció generada» relatius a les deduccions per doble imposició internacional jurídica i econòmica, que s'apliquen en la liquidació corresponent al període objecte de liquidació.

  Cal tenir en compte:

  • S'haurà d'incloure en la pàgina 1 del model 200, informació sobre l'import net del volum de negoci dels dotze mesos anteriors a la data d'inici del període impositiu, a l'efecte de determinar l'aplicació de la tributació mínima (art. 30 bis LIS).

    L'opció marcada pel contribuent es tindrà en compte també per determinar els límits en el càlcul de les correccions comptables derivades de l'aplicació de l'article 11.12 de la LIS, de la compensació de bases imposables negatives i de la compensació de quotes per pèrdues de les cooperatives, per la qual cosa una vegada complimentat el quadre de la pàgina 1 del model 200, no es tornarà a mostrar en unes altres pantalles.

  • En la casella [00573] es recollirà el total dels imports consignats en la columna «Aplicada en aquesta liquidació» que haurà de traslladar-se a la casella [00573] de la pàgina 14 del model 200 referent a la liquidació de l'Impost.

• En la columna «Pendent d'aplicació en períodes futurs» es recollirà la part de les deduccions de la columna «Deducció generada» que no es van incloure en les caselles corresponent a la columna «Aplicada en aquesta liquidació». És a dir, es refereix a la part de les deduccions que per no haver estat aplicades en la liquidació del període impositiu objecte de declaració, queda pendent d'aplicar en períodes impositius futurs.