Líquid per ingressar o per retornar (caselles 00621 i 00622)
Una vegada obtingut el resultat de l'autoliquidació (caselles [01586] i [01587]), aquest es traslladarà a les caselles [00621] i [00622] «Líquid per ingressar o per retornar »de l'apartat «Líquid per ingressar o per retornar »de la pàgina 14 bis del model 200.
En cas que l'entitat present una autoliquidació complementària d'una altra autoliquidació anterior corresponent al mateix període impositiu, haurà de complimentar les caselles [01578] a [01585] relatives a les autoliquidacions complementàries de l'apartat «Líquid per ingressar o per retornar »de la pàgina 14 bis del model 200.
Recordi:
Les caselles [01578] a [01585] es complimentaran exclusivament quan es presenti una autoliquidació complementària. Per complimentar aquestes caselles, les entitats hauran d'haver marcat prèviament la casella d'autoliquidació complementària de la pàgina 1 del model 200 fent constar el nombre de justificant de l' autoliquidació anterior.
Quan l'entitat que presenta l'autoliquidació complementària, tributi exclusivament en l'Administració d'Estat, haurà de recollir en l'apartat «Líquid per ingressar o per retornar »de la pàgina 14 bis del model 200, el resultat de l'autoliquidació anteriorment presentada de la següent manera:
-
Si l'autoliquidació originària hagués resultat per ingressar, es consignarà aquest import en la casella [01578] «Complementària: Resultats per ingressar procedents d'autoliquidacions anteriors corresponents al període impositiu 2023 (Estat)» amb la quantitat per ingressar que va resultar en aquesta autoliquidació.
-
Si l'autoliquidació originària hagués resultat per retornar , en la casella [01584] «Complementària: Devolucions acordades procedents d'autoliquidacions anteriors corresponents al període impositiu 2023 (Estat)» només es consignarà la quantitat de la qual devolució hagués estat efectuada per l'Administració. En el cas en què no hagi estat acordada o efectuada la devolució per l'Administració tributària, s'haurà de consignar zero (0) en la casella corresponent a aquella Administració.
-
Finalment, en la casella [00621] «Líquid per ingressar o per retornar (Estat)» s'haurà de recollir l'import total que resulti de la següent operació:
[00621] = [01586] - [01578] + [01584]
Si l'entitat que presenta l'autoliquidació complementària tributa davant una o diverses Diputacions Forals de la Comunitat Autònoma del País Basc i/o Comunitat Foral navarrès, les caselles [01583] «Complementària: Resultats per ingressar procedents d'autoliquidacions anteriors corresponents al període impositiu 2023 (D. Forals/Navarra)», [01585] «Complementària: Devolucions acordades procedents d'autoliquidacions anteriors corresponents al període impositiu 2023 (D. Forals/Navarra)» i [00622] «Líquid per ingressar o per retornar (D. Forals/Navarra)» s'hauran de complimentar de la mateixa manera a través del quadre de determinació del líquid per ingressar o per retornar a cadascuna de les Administracions forals de la pàgina 26 del model 200.
Important:
Les autoliquidacions complementàries són aquelles que tenen com a finalitat completar o modificar les presentades amb anterioritat, i es podran presentar quan d'elles resulti un import per ingressar superior al de l'autoliquidació anterior o una quantitat per retornar inferior a l'anteriorment autoliquidada.
Si, al contrari, el contribuent considera que l'autoliquidació anterior ha perjudicat de qualsevol manera els seus interessos legítims, podrà sol·licitar de l'Administració tributària la rectificació d'aquesta autoliquidació. Aquestes sol·licituds podran fer-se sempre que l'Administració tributària no hagi practicat liquidació definitiva o liquidació provisional pel mateix motiu ni hagi transcorregut el termini de prescripció de quatre anys a què es refereix l'article 66 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària, del dret de l'Administració tributària per determinar el deute tributari mitjançant la liquidació o el dret a sol·licitar la devolució corresponent. En aquests casos, no serà procedent la presentació d' autoliquidacions complementàries.