Emplenament del quadre «Reserva d'anivellament »(pàgina 20 bis del model 200)

L'import a consignar en les caselles [01033] i [01034] «Reserva d'anivellament »de la pàgina 14 del model 200, serà el que resulti de l'emplenament de l'apartat «Reducció en base imposable» d'aquest quadre de desglossament, de la manera com es detalla a continuació:

• En la columna «Import de minoració BI durant el Període/pendent d'addicionar a inici de període», es recolliran els imports generats durant els períodes impositius 2018 a 2023, que estiguin pendents d'addicionar a l'inici del període impositiu, així com també l'import de minoració de la base imposable durant el període.

• En la columna «Import addicionat a base imposable durant el període», es recolliran els imports corresponents als períodes impositius 2018 a 2022, que s'addicionin a la base imposable durant el període impositiu objecte de declaració.

• En la columna «Import BI integrat en la declaració per incompliment de requisits», es recolliran els imports de base imposable corresponents als períodes impositius  2018 a 2022  que hauran de regularitzar-se com a conseqüència de l'incompliment dels requisits establerts en l'article 105 de la LIS per poder aplicar la reserva d'anivellament. A aquests efectes, es recorda que durant el període impositiu en què tingui lloc l'incompliment, s'haurà d'integrar en la casella [01038] «Increment per incompliment reserva d'anivellament (art. 105.6 LIS)» de la pàgina 14 del model 200, la quota íntegra corresponent a les quantitats que han estat objecte de minoració, incrementades en un 5 per cent, a més dels interessos de demora.

• En la columna «Import pendent d'addicionar en períodes futurs», es recolliran els imports corresponents als períodes impositius 2019 a 2023, que no s'addicionen durant el període impositiu objecte de declaració i, per tant, queden pendents d'addicionar en períodes futurs.

A continuació, seguint l'exigència de l'article 105.3 de la LIS que estableix que les entitats de reduïda dimensió que minorin la seva base imposable per aplicació de la reserva d'anivellament, hauran de dotar una reserva per l'import de la minoració, hauran de complimentar l'apartat «Dotació de la reserva» d'aquest quadre de desglossament, de la manera com es detalla a continuació:

• En la columna «Import reserva a dotar» es recolliran els imports relatius a la reserva pendent de dotar referida a cadascun dels exercicis de generació (2018 a 2023).

• En la columna «Import reserva dotada, es recolliran els imports relatius a la reserva dotada en els exercicis 2018 a 2023, que es dotin durant el període impositiu objecte de declaració.

• En la columna «Import reserva pendent de dotació», es recolliran els imports relatius a la reserva dotada en els exercicis 2018 a 2023, que quedi pendent de dotació durant el període impositiu objecte de declaració.

• En la columna «Reserva disposada», es recolliran els imports relatius a la reserva dotada en els exercicis 2018 a 2023, disposada durant el període impositiu objecte de declaració.

La «fila 2023^(*)» només ha de complimentar-se si l'entitat té reserves pendents d'integrar corresponents a un període impositiu anterior iniciat el 2023.