Supòsits pràctics
A continuació, es recullen una sèrie d'exemples on s' explica detalladament com s'ha de complimentar el model 200 en els casos en què les entitats que apliquen el règim especial de vaixells i entitats navilieres hagin de compensar bases imposables procedents d'activitats que apliquen aquest règim especial amb bases imposables de la resta d'activitats.
Exemple 1
En l'exercici 2023 la societat «A» import net del qual del volum de negoci els 12 mesos anteriors a la data en què s'iniciï el període impositiu no va superar els 20 milions d'euros, és una empresa naviliera inscrita en el Registre Especial de Vaixells i Empreses Navilieres que aplica el règim fiscal de vaixells i empreses navilieres a les Canarias regulat en els articles 73 a 77 bis de la Llei 19/1994, en concret per a l'impost sobre societats, les especialitats es regulen en l'article 76 de l'esmentada llei.
En l'exercici 2022, la societat va tenir les següents dades:
- BI Règim especial: - 4.000.000 euros
- BI Resta d'activitats: 5.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar (Resta d'activitats) de 2021: 3.000.000 euros
En l'exercici 2022, la societat no va poder compensar els 4.000.000 d'euros corresponents a bases imposables negatives del règim especial amb els 5.000.000 d'euros de bases imposables de la resta d'activitats. No obstant això, sí que va poder compensar els 3.000.000 d'euros de bases imposables negatives de la resta d'activitats pendents de compensar de l'exercici 2021 amb els 5.000.000 d'euros de bases imposables de la resta d'activitats. Per tant, queden pendents de compensar per a l'exercici 2023 els 4.000.000 d'euros corresponents a bases imposables negatives del règim especial.
En la liquidació de l'impost sobre societats de l'exercici 2022, la societat complimentarà les caselles corresponents a la compensació de bases imposables negatives de la següent manera:
• Liquidació de l'impost sobre societats
| Liquidació del IS 2022 | |
|---|---|
| Resultat compte de pèrdues i guanys [00500] | 1.000.000 |
| BI abans reserva capitalització i BIN [00550] | 1.000.000 |
|
Reserva de capitalització [01032]
|
0 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Part BI Règim especial [00541]
|
-4.000.000 |
|
Part BI Resta activitats [00564]
|
5.000.000 |
| Compensació de BIN períodes anteriors [00547] | 3.000.000 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Compensació BIN períodes anteriors Règim especial [01887]
|
0 |
|
Compensació BIN períodes anteriors Resta activitats [01890]
|
3.000.000 |
| Base imposable [00552] | 2.000.000 |
|
Reserva d'anivellament [01033] i [01034]
|
0 |
| BI després de la reserva d'anivellament [01330] | 2.000.000 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Part BI Règim especial després Reserva anivellament [01576]
|
-4.000.000 |
|
Part BI Resta activitats després Reserva anivellament [01577]
|
2.000.000 |
• Cuadros de desglossament de bases imposables negatives
La societat «A» haurà de complimentar el quadre general que recull el detall de la compensació de bases imposables negatives:
| Detall de la compensació de BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2022 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació de base any 2021 | - 3.000.000 | - 3.000.000 | 0 |
| Total | - 3.000.000 | - 3.000.000 | 0 |
| Compensació de base any 2022 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
A més, la societat «A» haurà de complimentar el quadre específic per a entitats navilieres que permet distingir la part de la base imposable negativa que correspon al règim especial de la part de la base imposable negativa que procedeix de la realització de la resta d'activitats:
| Règim especial entitats navilieres: desglossament compensació BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2022 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació BI especial any 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Compensació BI resta activitats any 2021 | - 3.000.000 | - 3.000.000 | 0 |
| Subtotal Compensació BI especial | 0 | 0 | 0 |
| Subtotal Compensació BI resta activitats | - 3.000.000 | - 3.000.000 | 0 |
| Total | - 3.000.000 | - 3.000.000 | 0 |
| Compensació BI especial any 2022 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensació BI resta activitats any 2022 | 0 | 0 | 0 |
En l'exercici 2023, la societat presenta les següents dades:
- BI Règim especial: - 10.000.000 euros
- BI Resta d'activitats: 5.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar (Règim especial) de 2022: 4.000.000 euros
En la liquidació de l'impost sobre societats de l'exercici 2023, la societat complimentarà les caselles corresponents a la compensació de bases imposables negatives de la següent manera:
• Liquidació de l'impost sobre societats
| Liquidació del IS 2023 | |
|---|---|
| Resultat compte de pèrdues i guanys [00500] | -5.000.000 |
| BI abans reserva capitalització i BIN [00550] | -5.000.000 |
|
Reserva de capitalització [01032]
|
0 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | |
|
Part BI Règim especial [00541]
|
-10.000.000 |
|
Part BI Resta activitats [00564]
|
5.000.000 |
| Compensació de BIN períodes anteriors [00547] | 0 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Compensació BIN períodes anteriors Règim especial [01887]
|
0 |
|
Compensació BIN períodes anteriors Resta activitats [01890]
|
0 |
| Base imposable [00552] | 5.000.000 |
|
Reserva d'anivellament [01033] i [01034]
|
0 |
| BI després de la reserva d'anivellament [01330] | 5.000.000 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Part BI Règim especial després Reserva anivellament [01576]
|
-10.000.000 |
|
Part BI Resta activitats després Reserva anivellament [01577]
|
5.000.000 |
• Cuadros de desglossament de bases imposables negatives
La societat «A» haurà de complimentar el quadre general que recull el detall de la compensació de bases imposables negatives:
| Detall de la compensació de BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2023 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació de base any 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Compensació de base any 2022 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensació de base any 2023 | - 10.000.000 | 0 | - 10.000.000 |
A més, la societat «A» haurà de complimentar el quadre específic per a entitats navilieres que permet distingir la part de la base imposable negativa que correspon al règim especial de la part de la base imposable negativa que procedeix de la realització de la resta d'activitats:
| Règim especial entitats navilieres: desglossament compensació BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2023 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació BI especial any 2022 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensació BI resta activitats any 2022 | 0 | 0 | 0 |
| Subtotal Compensació BI especial | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Subtotal Compensació BI resta activitats | 0 | 0 | 0 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensació BI especial any 2023 | - 10.000.000 | 0 | - 10.000.000 |
| Compensació BI resta activitats any 2023 | 0 | 0 | 0 |
Exemple 2
En l'exercici 2023 la societat «B» import net del qual del volum de negoci els 12 mesos anteriors a la data en què s'iniciï el període impositiu no va superar els 20 milions d'euros, és una empresa naviliera inscrita en el Registre Especial de Vaixells i Empreses Navilieres que aplica el règim fiscal de vaixells i empreses navilieres a les Canarias regulat en els articles 73 a 77 bis de la Llei 19/1994, en concret per a l'impost sobre societats, les especialitats es regulen en l'article 76 de l'esmentada llei.
En l'exercici 2021, la societat va tenir les següents dades:
- BI Règim especial: - 4.000.000 euros
- BI Resta d'activitats: 5.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar de 2020: 3.000.000 euros
En l'exercici 2021, la societat no va poder compensar els 4.000.000 d'euros corresponents a bases imposables negatives del règim especial amb els 5.000.000 d'euros de bases imposables de la resta d'activitats. No obstant això, sí que va poder compensar els 3.000.000 d'euros de bases imposables negatives de l'exercici 2020 amb els 5.000.000 d'euros de bases imposables de la resta d'activitats. Per tant, queden pendents de compensar per a l'exercici 2022 els 4.000.000 d'euros corresponents a bases imposables negatives del règim especial.
En la liquidació de l'impost sobre societats de l'exercici 2021, la societat va complimentar el quadre de detall de la compensació de bases imposables negatives de la següent manera:
| Any 2021 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
|---|---|---|---|
| Compensació de base any 2020 | - 3.000.000 | 3.000.000 | 0 |
| Compensació de base any 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
En l'exercici 2022, la societat va tenir les següents dades:
- BI Règim especial: - 10.000.000 euros
- BI Resta d'activitats: - 2.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar (Règim especial) de 2021: 4.000.000 euros
En la liquidació de l'impost sobre societats de l'exercici 2022, la societat complimentarà les caselles corresponents a la compensació de bases imposables negatives de la següent manera:
• Liquidació de l'impost sobre societats
| Liquidació del IS 2022 | |
|---|---|
| Resultat compte de pèrdues i guanys [00500] | -12.000.000 |
| BI abans reserva capitalització i BIN [00550] | -12.000.000 |
|
Reserva de capitalització [01032]
|
0 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Part BI Règim especial [00541]
|
-10.000.000 |
|
Part BI Resta activitats [00564]
|
-2.000.000 |
| Compensació de BIN períodes anteriors [00547] | 0 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Compensació BIN períodes anteriors Rég. especial [01887]
|
0 |
|
Compensació BIN períodes anteriors Resta activitats [01890]
|
0 |
| Base imposable [00552] | -12.000.000 |
|
Reserva d'anivellament [01033] i [01034]
|
0 |
| BI després de la reserva d'anivellament [01330] | -12.000.000 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Part BI Règim especial després Reserva anivellament [01576]
|
-10.000.000 |
|
Part BI Resta activitats després Reserva anivellament [01577]
|
-2.000.000 |
• Cuadros de desglossament de bases imposables negatives
La societat «B» haurà de complimentar el quadre general que recull el detall de la compensació de bases imposables negatives:
| Detall de la compensació de BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2022 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació de base any 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensació de base any 2022 | - 12.000.000 | 0 | - 12.000.000 |
A més, la societat «B» haurà de complimentar el quadre específic per a entitats navilieres que permet distingir la part de la base imposable negativa que correspon al règim especial de la part de la base imposable negativa que procedeix de la realització de la resta d'activitats:
| Règim especial entitats navilieres: desglossament compensació BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2022 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació BI especial any 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensació BI resta activitats any 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Subtotal Compensació BI especial | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Subtotal Compensació BI resta activitats | 0 | 0 | 0 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensació BI especial any 2022 | - 10.000.000 | 0 | - 10.000.000 |
| Compensació BI resta activitats any 2022 | - 2.000.000 | 0 | - 2.000.000 |
En l'exercici 2022 no s'ha pogut compensar cap de les bases imposables negatives pendents i s'ha acumulat. El nou quadre permet distingir la part de la base imposable negativa que correspon al Règim especial de la que correspon a la resta d'activitats.
En l'exercici 2023 la societat va tenir les següents dades:
- BI Règim especial: 15.000.000 euros
- BI Resta d'activitats: 5.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar (Règim especial) de 2021: 4.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar (Règim especial) de 2022: 10.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar (Resta d'activitats) de 2022: 2.000.000 euros
En la liquidació de l'impost sobre societats de l'exercici 2023, la societat complimentarà les caselles corresponents a la compensació de bases imposables negatives de la següent manera:
• Liquidació de l'impost sobre societats
| Liquidació del IS 2023 | |
|---|---|
| Resultat compte de pèrdues i guanys [00500] | 20.000.000 |
| BI abans reserva capitalització i BIN [00550] | 20.000.000 |
|
Reserva de capitalització [01032]
|
0 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Part BI Règim especial [00541]
|
15.000.000 |
|
Part BI Resta activitats [00564]
|
5.000.000 |
| Compensació de BIN períodes anteriors [00547] | 16.000.000 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Compensació BIN períodes anteriors Règim especial [01887]
|
14.000.000 |
|
Compensació BIN períodes anteriors Resta activitats [01890]
|
2.000.000 |
| Base imposable [00552] | 4.000.000 |
|
Reserva d'anivellament [01033] i [01034]
|
0 |
| BI després de la reserva d'anivellament [01330] | 4.000.000 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Part BI Règim especial després Reserva anivellament [01576]
|
1.000.000 |
|
Part BI Resta activitats després Reserva anivellament [01577]
|
3.000.000 |
• Cuadros de desglossament de bases imposables negatives
La societat «B» haurà de complimentar el quadre general que recull el detall de la compensació de bases imposables negatives:
| Detall de la compensació de BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2023 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació de base any 2021 | - 4.000.000 | 4.000.000 | 0 |
| Compensació de base any 2022 | - 12.000.000 | 12.000.000 | 0 |
| Total | - 16.000.000 | 16.000.000 | 0 |
| Compensació de base any 2023 | 0 | 0 | 0 |
A més, la societat «B» haurà de complimentar el quadre específic per a entitats navilieres que permet distingir la part de la base imposable negativa que correspon al règim especial de la part de la base imposable negativa que procedeix de la realització de la resta d'activitats:
| Règim especial entitats navilieres: desglossament compensació BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2023 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació BI especial any 2021 | - 4.000.000 | 4.000.000 | 0 |
| Compensació BI resta activitats any 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Compensació BI especial any 2022 | - 10.000.000 | 10.000.000 | 0 |
| Compensació BI resta activitats any 2022 | -2.000.000 | 2.000.000 | 0 |
| Subtotal Compensació BI especial | - 14.000.000 | 14.000.000 | 0 |
| Subtotal Compensació BI resta activitats | - 2.000.000 | 2.000.000 | 0 |
| Total | - 16.000.000 | 16.000.000 | 0 |
| Compensació BI especial any 2023 | 0 | 0 | 0 |
| Compensació BI resta activitats any 2023 | 0 | 0 | 0 |
Per tant, en l'exercici 2023 la societat «B» podrà compensar totes les bases imposables negatives pendents i a través del quadre de desglossament «Règim especial de vaixells i empreses navilieres a les Canarias: desglossament de la compensació de bases imposables negatives» informar amb el detall necessari la part que correspon al règim especial i la part que correspon a la resta d'activitats. L'import de 2.000.000 d'euros de base imposable negativa que procedeix de la realització de la resta d'activitats podrà compensar-se amb base imposable positiva que sigui procedent tant de resta d'activitats com del règim especial, el contribuent podrà triar i en funció d'aquella decisió, complimentarà les caselles [01576] i [01577], que en qualsevol cas, la seva suma haurà de resultar 4.000.000 d'euros, independentment del fet que es complimenti la casella [01576] amb un import de 0 euros i la casella [01577] amb un import de 4.000.000 d'euros, o que es complimenti la casella [01576] amb un import d'1.000.000 d'euros i la casella [01577] amb un import de 3.000.000 d'euros.
Exemple 3
En l'exercici 2023 la societat «C» import net del qual del volum de negoci els 12 mesos anteriors a la data en què s'iniciï el període impositiu no va superar els 20 milions d'euros, és una empresa naviliera inscrita en el Registre Especial de Vaixells i Empreses Navilieres que aplica el règim fiscal de vaixells i empreses navilieres a les Canarias regulat en els articles 73 a 77 bis de la Llei 19/1994, en concret per a l'impost sobre societats, les especialitats es regulen en l'article 76 de l'esmentada llei.
En l'exercici 2021, la societat va tenir les següents dades:
- BI Règim especial: - 4.000.000 euros
- BI Resta d'activitats: 5.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar de 2020: 3.000.000 euros
En l'exercici 2021, la societat no va poder compensar els 4.000.000 d'euros corresponents a bases imposables negatives del règim especial amb els 5.000.000 d'euros de bases imposables de la resta d'activitats. No obstant això, sí que va poder compensar els 3.000.000 d'euros de bases imposables negatives pendents de compensar d'exercicis anteriors amb els 5.000.000 d'euros de bases imposables de la resta d'activitats. Per tant, queden pendents de compensar per a l'exercici 2022 els 4.000.000 d'euros corresponents a bases imposables negatives del règim especial. En la liquidació de l'impost sobre societats de l'exercici 2021, la societat va complimentar el quadre de detall de la compensació de bases imposables negatives de la següent manera:
| Any 2021 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
|---|---|---|---|
| Compensació de base any 2020 | - 3.000.000 | 3.000.000 | 0 |
| Compensació de base any 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
En l'exercici 2022, la societat va tenir les següents dades:
- BI Règim especial: -10.000.000 euros
- BI Resta d'activitats: -2.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar (Règim especial) de 2021: 4.000.000 euros
En la liquidació de l'impost sobre societats de l'exercici 2022, la societat complimentarà les caselles corresponents a la compensació de bases imposables negatives de la següent manera:
• Liquidació de l'impost sobre societats
| Liquidació del IS 2022 | |
|---|---|
| Resultat compte de pèrdues i guanys [00500] | -12.000.000 |
| BI abans reserva capitalització i BIN [00550] | -12.000.000 |
|
Reserva de capitalització [01032]
|
0 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Part BI Règim especial [00541]
|
-10.000.000 |
|
Part BI Resta activitats [00564]
|
-2.000.000 |
| Compensació de BIN períodes anteriors [00547] | 0 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Compensació BIN períodes anteriors Règim especial [01887]
|
0 |
|
Compensació BIN períodes anteriors Resta activitats [01890]
|
0 |
| Base imposable [00552] | -12.000.000 |
|
Reserva d'anivellament [01033] i [01034]
|
0 |
| BI després de la reserva d'anivellament [01330] | -12.000.000 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Part BI Règim especial després Reserva anivellament [01576]
|
-10.000.000 |
|
Part BI Resta activitats després Reserva anivellament [01577]
|
-2.000.000 |
• Cuadros de desglossament de bases imposables negatives
La societat «C» haurà de complimentar el quadre general que recull el detall de la compensació de bases imposables negatives:
| Detall de la compensació de BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2022 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació de base any 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensació de base any 2022 | - 12.000.000 | 0 | - 12.000.000 |
A més, la societat «C» haurà de complimentar el quadre específic per a entitats navilieres que permet distingir la part de la base imposable negativa que correspon al règim especial de la part de la base imposable negativa que procedeix de la realització de la resta d'activitats:
| Règim especial entitats navilieres: desglossament compensació BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2022 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació BI especial any 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensació BI resta activitats any 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Subtotal Compensació BI especial | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Subtotal Compensació BI resta activitats | 0 | 0 | 0 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensació BI especial any 2022 | - 10.000.000 | 0 | - 10.000.000 |
| Compensació BI resta activitats any 2022 | - 2.000.000 | 0 | - 2.000.000 |
En l'exercici 2022 no s'ha pogut compensar cap de les bases imposables negatives pendents i s'ha acumulat. El nou quadre permet distingir la part de la base imposable negativa que correspon al Règim especial de la que correspon a la resta d'activitats.
En l'exercici 2023, la societat va tenir les següents dades:
- BI Règim especial: 3.000.000 euros
- BI Resta d'activitats: 9.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar (Règim especial) de 2021: 4.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar (Règim especial) de 2022: 10.000.000 euros
- BI negatives pendents de compensar (Resta d'activitats) de 2022: 2.000.000 euros
En la liquidació de l'impost sobre societats de l'exercici 2023, la societat complimentarà les caselles corresponents a la compensació de bases imposables negatives de la següent manera:
• Liquidació de l'impost sobre societats
| Liquidació del IS 2023 | |
|---|---|
| Resultat compte de pèrdues i guanys [00500] | 12.000.000 |
| BI abans reserva capitalització i BIN [00550] | 12.000.000 |
|
Reserva de capitalització [01032]
|
0 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Part BI Règim especial [00541]
|
3.000.000 |
|
Part BI Resta activitats [00564]
|
9.000.000 |
| Compensació de BIN períodes anteriors [00547] | 5.000.000 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Compensació BIN períodes anteriors Règim especial [01887]
|
3.000.000 |
|
Compensació BIN períodes anteriors Resta activitats [01890]
|
2.000.000 |
| Base imposable [00552] | 7.000.000 |
|
Reserva d'anivellament [01033] i [01034]
|
0 |
| BI després de la reserva d'anivellament [01330] | 7.000.000 |
| Règim especial vaixells i empreses navilieres les Canarias | - |
|
Part BI Règim especial després Reserva anivellament [01576]
|
0 |
|
Part BI Resta activitats després Reserva anivellament [01577]
|
7.000.000 |
• Cuadros de desglossament de bases imposables negatives
La societat «C» haurà de complimentar el quadre general que recull el detall de la compensació de bases imposables negatives:
| Detall de la compensació de BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2023 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació de base any 2021 | - 4.000.000 | 3.000.000 | - 1.000.000 |
| Compensació de base any 2022 | - 12.000.000 | 2.000.000 | - 10.000.000 |
| Total | - 16.000.000 | 5.000.000 | - 11.000.000 |
| Compensació de base any 2023 | 0 | 0 | 0 |
A més, la societat «C» haurà de complimentar el quadre específic per a entitats navilieres que permet distingir la part de la base imposable negativa que correspon al règim especial de la part de la base imposable negativa que procedeix de la realització de la resta d'activitats:
| Règim especial entitats navilieres: desglossament compensació BIN (pàgina 15 model 200) | |||
|---|---|---|---|
| Any 2023 | Pendent d'aplicació/generada durant el període | Aplicat en aquesta liquidació | Pendent d'aplicació en períodes futurs |
| Compensació BI especial any 2021 | - 4.000.000 | 3.000.000 | - 1.000.000 |
| Compensació BI resta activitats any 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Compensació BI especial any 2022 | - 10.000.000 | 0 | - 10.000.000 |
| Compensació BI resta activitats any 2022 | - 2.000.000 | 2.000.000 | 0 |
| Subtotal Compensació BI especial | - 14.000.000 | 3.000.000 | - 11.000.000 |
| Subtotal Compensació BI resta activitats | - 2.000.000 | 2.000.000 | 0 |
| Total | - 16.000.000 | 5.000.000 | - 11.000.000 |
| Compensació BI especial any 2023 | 0 | 0 | 0 |
| Compensació BI resta activitats any 2023 | 0 | 0 | 0 |
En l'exercici 2023 la societat «C » no ha pogut compensar totes les bases imposables negatives procedents del règim especial, per la qual cosa queden pendents bases imposables del règim especial per un import d'11.000.000 d'euros. La societat sí que ha pogut compensar totes les bases imposables negatives corresponents a la resta d'activitats.