b. Ajustaments extracomptables (pàgina 13 del model 200)

Les entitats que apliquin l'incentiu fiscal de la RIIB hauran de realitzar els següents ajustaments extracomptables en les caselles [00778] i [00813] «Reserva per a inversions a Illes Balears (DA 70a Llei 31/2022) »:

• En la casella [00813] consignaran, com disminució al resultat comptable, l'import de les dotacions a la RIIB conforme al límit i altres condicions establertes en la disposició addicional setantena de la Llei 31/2022. Aquest import és el corresponent en qualsevol cas a les dotacions efectuades amb càrrec a beneficis de períodes impositius iniciats dins l'any 2023, ja estiguin afectes a inversions no anticipades o a inversions anticipades si aquestes últimes s'han realitzat dins l'any 2023.

• En la casella [00778] consignaran com augment al resultat comptable, les quantitats destinades en el seu moment a la RIIB que van donar lloc a la reducció de la base imposable i que per haver-se disposat de la reserva amb anterioritat al termini de manteniment de la inversió o per a inversions diferents de les admeses, així com per produir-se l'incompliment de qualsevol altre dels requisits establerts en la normativa reguladora, hagin d'integrar-se en la base imposable de l'exercici objecte de declaració.

  En el supòsit de societats cooperatives, haurà de traslladar-se a les caselles [00012] de resultats cooperatius i [00016] de resultats extracooperatius de la pàgina 22 del model 200, l'import reflectit en les caselles [00778] o [00813], amb signe positiu o negatiu, respectivament, i en cas de tenir contingut ambdues caselles, es traslladarà la diferència entre ambdues, indicant signe positiu o negatiu, segons la casella [00778] sigui major o menor (en termes absoluts) que la casella [00813] (consulteu el Capítol 11  en relació amb el Règim fiscal de les cooperatives).