Regles de valoració per a accions i participacions en el capital social o en el fons patrimonial d'Institucions d'Inversió Col·lectiva (Societats i Fons d'Inversió), no negociades en mercats organitzats

La valoració de les accions i participacions en el capital social o en el fons patrimonial  d'Institucions d'Inversió Col·lectiva no negociades en mercats organitzats  s'efectuarà  pel valor liquidatiu dels mateixos en la data de la meritació de l'impost, valorant els  actius inclosos en el balanç d'acord amb les normes que es recullen en la seva legislació  específica i essent deduïbles les obligacions per a amb tercers.

Per facilitar la correcta aplicació d'aquesta regla de valoració, les entitats estan obligades a  subministrar als seus socis, associats o partícips, un certificat en el que consti la valoració de  les seves respectives accions i participacions.