Registre i identificació d'operadors econòmics (EORI) o d'associació EORI-NIF

Tots els operadors econòmics i que realitzin activitats duaneres en la Unió europea han d'obtenir un número EORI, distingint entre:

1. Operadors econòmics establerts en el territori duaner de la Unió que seran registrats per l'autoritat duanera de l'Estat Membre en el que estiguin establerts.
2. Operadors econòmics no establerts en el territori duaner de la Unió que seran registrats per l'autoritat duanera de l'Estat Membre en el que realitzin, per primera vegada, alguna de les següents activitats:
   1. presentar una declaració en duana en el territori duaner de la Unió que no sigui una de les declaracions següents: 
      1. una declaració en duana realitzada conforme als articles 135 a 144 del Reglament Delegat.
      2. una declaració en duana per a la inclusió de mercaderies en el règim d'importació temporal o una declaració de reexportació per a la ultimació d'aquest règim.
      3. una declaració en duana realitzada en virtut del Conveni relatiu a un règim comú de trànsit per un operador econòmic establert en un país de trànsit comú.
      4. una declaració en duana efectuada a l'empara del règim de trànsit de la Unió per un operador econòmic establert a Andorra o a San Marino.
   2. presentar una declaració sumària d'entrada o de sortida en el territori duaner de la Unió.
   3. presentar una declaració de dipòsit temporal en el territori duaner de la Unió.
   4. actuar en qualitat de transportista a l'efecte de transport per mar, per vies navegables interiors o per aire.
   5. actuar en qualitat de transportista que estigui connectat al sistema duaner i desitgi rebre qualsevol de les notificacions previstes en la legislació duanera relatives a la presentació o la modificació de declaracions sumàries d'entrada.

No obstant el que disposa l'apartat 2, lletra a., incís ii., els operadors econòmics no establerts en el territori duaner de la Unió hauran de registrar-se davant les autoritats duaneres abans de presentar una declaració en duana per a la inclusió de mercaderies en el règim d'importació temporal o una declaració de reexportació per a la ultimació d'aquest règim quan el registre sigui necessari per a la utilització del sistema de gestió comuna de garantia.

No obstant el que disposa l'apartat 2, lletra a., incís iii., els operadors econòmics establerts en un país de trànsit comú hauran de registrar-se davant les autoritats duaneres abans de presentar una declaració en duana en virtut del Conveni relatiu a un règim comú de trànsit quan aquesta declaració es presenti en lloc d'una declaració sumària d'entrada o s'utilitzi com declaració prèvia a la sortida.

No obstant el que disposa l'apartat 2, lletra a., incís iv., els operadors econòmics establerts a Andorra o a San Marino hauran de registrar-se davant les autoritats duaneres abans de presentar una declaració realitzada a l'empara del règim comú de trànsit quan aquesta declaració es presenti en lloc d'una declaració sumària d'entrada o s'utilitzi com declaració prèvia a la sortida.

No obstant el que disposa l'apartat 2, lletra d., un operador econòmic que actuï en qualitat de transportista a l'efecte de transport per mar, per vies navegables interiors o per aire no haurà de registrar-se davant les autoritats duaneres quan se li hagi assignat un número d'identificació únic de tercer país en el marc d'un programa d'associació comercial d'un tercer país reconegut per la Unió.

El EORI està previst per a operadors econòmics, és a dir, aquelles persones o entitats que en el marc d'una activitat empresarial o professional realitzin activitats relacionades amb la duana.

Les persones que no siguin operadors econòmics no tindran obligació de registre davant les autoritats duaneres llevat que concorri alguna de les condicions següents:

• Que així l'exigeixi la legislació d'un Estat membre. El EORI està previst per a aquelles persones o entitats que, en el marc d'una activitat empresarial o professional, realitzin activitats relacionades amb la duana.

Les persones que en el marc d'una activitat empresarial o professional no realitzin activitats relacionades amb la duana. no tindran obligació de registre davant les autoritats duaneres llevat que concorri alguna de les condicions següents:

• Que així l'exigeixi la legislació d'un Estat membre.
• Que l'interessat dugui a terme operacions en les que hagi de facilitar-se un número EORI conforme a l'annex A i l'annex B. Del Reglament Delegat (UE) 2015/2446 de la Comissió de 28 de juliol de 2015.

Quan les persones esmentades en el paràgraf anterior tinguin l'obligació de registrar-se, serà d'aplicació el següent:

1. Si estan establertes en el territori duaner de la Unió, es registraran davant les autoritats duaneres responsables del lloc en el que estiguin establertes.
2. Si no estan establertes en el territori duaner de la Unió, es registraran davant les autoritats duaneres responsables del lloc en el que presentin per primera vegada una declaració o una sol·licitud de decisió.

Els particulars, per tant, llevat d'excepcions, no tenen la necessitat d'estar inscrits en el Registre.

A Espanya, per a la presentació de declaracions duaneres per part de particulars haurà d'indicar-se la clau-P - en la corresponent casella de la declaració, d'acord amb el que preveu la Resolució del DUA.

No obstant això, aquells particulars que realitzin operacions duaneres amb habitualitat podran ser requerits per a la comprovació de què les mateixes són efectuades efectivament a títol particular i, si escau, per a l'obtenció d'un número EORI.

Els representants duaners obtindran el seu número EORI igual que la resta d'operadors.

Sí. Es requereix EORI per poder realitzar qualsevol operació duanera en la Unió. Aquest número serà únic i haurà d'obtenir-se en l'Estat membre on l'operador estigui establert. 

En cas que l'operador disposi d'un EORI assignat per un altre Estat Membre, podran comunicar-ho a l'autoritat duanera espanyola per procedir a la vinculació al NIF que aquest operador tingués a Espanya. Aquesta associació s'efectuarà telemàticament  a través de la Seu Electrònica de l'AEAT (en el punt DUANES. Sol·licitud alta EORI, associació EORI-NIF). Aquestes sol·licituds seran tramitades per la Dependència Regional de Duanes del domicili fiscal de l'operador, qui els requerirà, si escau, l'aportació de qualsevol documentació o informació addicional que estimi necessària

El procediment d'obtenció d'un EORI per part d'un no resident, i sempre que sigui Espanya l'Estat Membre competent per a l'assignació del seu número EORI, distingeix dues situacions:

• Operadors que no disposen d'un NIF, però tenen l'obligació d'obtenir-ho d'acord amb la legislació vigent en aquesta matèria. Hauran d'obtenir un NIF amb caràcter previ a la sol·licitud d'un número EORI.
• Operadors no establerts a la Unió Europea que no tenen l'obligació de disposar d'un NIF d'acord amb la legislació vigent en matèria: Podran sol·licitar l'assignació del número EORI presentant davant la duana el formulari disponible en el portal de Duanes i IE de l'AEAT.

Les sucursals i els establiments permanents no poden tenir un EORI propi perquè no compleixen amb la definició de persona de l'article 5.4 del CAU sinó que s'engloben dins el concepte "establiment comercial permanent" al que es refereix l'art.5.32 del CAU, això és, un centre fix d'activitats en el que es troben permanentment els recursos humans i tècnics necessaris, i a través del qual es realitzan operacions duaneres d'una persona. Això és, són mitjans a través dels quals una persona actua, sense necessitat de, si més no, acudir a la legislació dels diferents EM per determinar si són "entitats amb capacitat de per realitzar actes jurídics fins i tot mancant de personalitat jurídica".

Fins i tot no tenint EORI propi, per poder operar a Espanya, s'exigeix comptar amb un NIF "W" que hauran d'associar al EORI concedit a la seva societat matriu.

En cas que no realitzi operacions de comerç exterior a Espanya no haurà estat donat d'alta d'ofici per la qual cosa, amb caràcter previ a la formalització de la primera operació, haurà d'obtenir a Espanya el seu número EORI a través de la gestió d'aquesta mateixa pàgina.

La legislació restringeix l'assignació d'un EORI a aquells operadors amb personalitat jurídica pròpia i independent. Per tant:

1. Si la matriu de l'entitat està establerta en algun Estat Membre de la Unió, serà aquest el responsable de l'assignació del número EORI.
2. Si la matriu correspon a algun país que no formi part de la Unió europea, es podrà sol·licitar l'assignació del número EORI davant qualsevol Estat Membre (només davant un Estat, que normalment serà aquell en el que realitzin la primera operació per a la qual es requereix disposar d'un número EORI).